- Freibeträge sind nach Verwandtschaftsgrad gestaffelt und gelten alle 10 Jahre erneut (§ 14 ErbStG): Kinder 400.000 EUR, Ehegatten 500.000 EUR, Geschwister 20.000 EUR
Die Freibeträge sind das wichtigste Werkzeug der Erbschaftsteuer-Optimierung. Wer sie kennt und nutzt, kann Millionen-Vermögen steuerfrei in die nächste Generation bringen. Wer sie ignoriert, zahlt sechsstellige Beträge an das Finanzamt.
Erbschaftsteuer-Freibeträge sind nicht nur Erbschaftsfreibeträge — sie gelten genauso für Schenkungen. Wer alle 10 Jahre den vollen Freibetrag nutzt, hat über 30 oder 40 Jahre ein Mehrfaches steuerfrei übertragen.
Die Freibetrags-Tabelle 2026
| Verwandtschaftsgrad | Steuerklasse | Freibetrag |
|---|---|---|
| Ehegatten, eingetragene Lebenspartner | I | 500.000 EUR |
| Kinder, Stiefkinder, Adoptivkinder | I | 400.000 EUR |
| Enkel, wenn Eltern bereits verstorben | I | 400.000 EUR |
| Enkel, wenn Eltern leben | I | 200.000 EUR |
| Urenkel und weitere Abkömmlinge | I | 100.000 EUR |
| Eltern und Großeltern bei Erbschaft | I | 100.000 EUR |
| Eltern und Großeltern bei Schenkung | II | 20.000 EUR |
| Geschwister, Nichten, Neffen | II | 20.000 EUR |
| Stiefeltern, Schwiegerkinder | II | 20.000 EUR |
| Geschiedene Ehegatten | II | 20.000 EUR |
| Alle anderen (Dritte) | III | 20.000 EUR |
Wichtig: Die Freibeträge gelten PRO ERBLASSER bzw. PRO SCHENKER. Bei Eltern als Schenker hat ein Kind also 800.000 EUR Freibetrag (400.000 EUR vom Vater + 400.000 EUR von der Mutter).
Versorgungsfreibeträge zusätzlich
Über den Freibetrag hinaus haben Ehegatten und Kinder Versorgungsfreibeträge (§ 17 ErbStG):
| Personengruppe | Versorgungsfreibetrag |
|---|---|
| Ehegatten | 256.000 EUR |
| Kinder bis 5 Jahre | 52.000 EUR |
| Kinder 5-10 Jahre | 41.000 EUR |
| Kinder 10-15 Jahre | 30.700 EUR |
| Kinder 15-20 Jahre | 20.500 EUR |
| Kinder 20-27 Jahre | 10.300 EUR |
ACHTUNG: Die Versorgungsfreibeträge werden um den Kapitalwert von Hinterbliebenenrenten gekürzt (Beamtenpensionen, Witwen- oder Witwerrente, betriebliche Altersvorsorge). Bei verbeamteten Ehepartnern bleibt oft fast nichts übrig.
Praxisbeispiele
Beispiel 1: Sohn erbt vom Vater 600.000 EUR
Klasse I, Freibetrag 400.000 EUR. Steuerpflichtig: 200.000 EUR. Steuersatz: 11 Prozent. Steuer: 22.000 EUR.
Beispiel 2: Ehefrau erbt vom Ehemann 1.000.000 EUR
Klasse I, Freibetrag 500.000 EUR + Versorgungsfreibetrag 256.000 EUR (sofern keine Versorgungsleistungen). Steuerpflichtig: 244.000 EUR. Steuersatz: 11 Prozent. Steuer: 26.840 EUR.
Beispiel 3: Bruder erbt von Schwester 200.000 EUR
Klasse II, Freibetrag nur 20.000 EUR. Steuerpflichtig: 180.000 EUR. Steuersatz: 20 Prozent. Steuer: 36.000 EUR.
Beispiel 4: Enkel erbt 250.000 EUR (Eltern leben)
Klasse I, Freibetrag 200.000 EUR. Steuerpflichtig: 50.000 EUR. Steuersatz: 7 Prozent. Steuer: 3.500 EUR.
Beispiel 5: Lebensgefährtin (ohne Trauung) erbt 100.000 EUR
Klasse III, Freibetrag 20.000 EUR. Steuerpflichtig: 80.000 EUR. Steuersatz: 30 Prozent. Steuer: 24.000 EUR.
Die 10-Jahres-Regel (§ 14 ErbStG)
Die wichtigste Optimierungs-Regel: Freibeträge gelten alle 10 Jahre erneut. Wer mit 60 anfängt zu schenken und alle 10 Jahre den Freibetrag nutzt, kann bei einem Erbfall mit 80 Jahren bereits 3 Tranchen á 800.000 EUR steuerfrei übertragen haben (bei Ehepaar + ein Kind = 2,4 Millionen EUR steuerfrei).
Beispiel-Rechnung: Ehepaar 60 Jahre, ein Kind, Vermögen 3.000.000 EUR.
| Zeitpunkt | Übertragung | Freibetrag | Steuer |
|---|---|---|---|
| Sofort (60) | Schenkung 800.000 EUR | 2× 400.000 EUR | 0 EUR |
| Plus 10 Jahre (70) | Schenkung 800.000 EUR | 2× 400.000 EUR (Reset) | 0 EUR |
| Plus 10 Jahre (80) | Schenkung 800.000 EUR | 2× 400.000 EUR (Reset) | 0 EUR |
| Bei Tod (Restvermögen) | 600.000 EUR | 2× 400.000 EUR (Reset) | 0 EUR |
Gesamt: 3.000.000 EUR vollständig steuerfrei übertragen. Ohne Strategie: ca. 460.000 EUR Steuer.
Pauschalabzüge
Über die Freibeträge hinaus mindern verschiedene Pauschalen den steuerpflichtigen Erwerb (§ 10 ErbStG):
| Posten | Höhe | Voraussetzung |
|---|---|---|
| Bestattungskosten (ohne Nachweis) | 10.300 EUR | Standard |
| Bestattungskosten (mit Nachweis) | tatsächlich | Belege |
| Hausrat (Klasse I) | 41.000 EUR | Pauschal steuerfrei |
| Hausrat (Klasse II/III) | 12.000 EUR | Pauschal steuerfrei |
| Andere bewegliche Gegenstände (Klasse I) | 12.000 EUR | Pauschal |
| Familienheim Ehegatten | unbegrenzt | Selbstnutzung 10 Jahre |
| Familienheim Kinder | bis 200 qm | Selbstnutzung 10 Jahre |
Schritt-für-Schritt: Freibeträge optimal nutzen in 6 Etappen
- Vermögensaufnahme. Welche Werte gibt es, wer sind potenzielle Erben/Beschenkte?
- Freibetrags-Mapping. Pro Erbe/Beschenkter den verfügbaren Freibetrag identifizieren.
- Zeitachse planen. Bei Vermögen über 1 Million EUR die 10-Jahres-Strategie nutzen — mehrere Tranchen über 20-30 Jahre.
- Kettenschenkungen prüfen. Ehegatten können sich gegenseitig schenken (500.000 EUR Freibetrag), um indirekt höhere Freibeträge an Kinder zu nutzen — aber rechtlich riskant.
- Familienheim-Befreiung absichern. Bei Immobilien Selbstnutzungs-Voraussetzung dokumentieren.
- Notarielle Verträge. Schenkungen über Bagatell-Grenzen IMMER notariell — Beweisproblem bei späterem Finanzamt.
Häufig gestellte Fragen
Wie oft gelten die Freibeträge?
Alle 10 Jahre erneut (§ 14 ErbStG). Die Frist beginnt mit der Schenkung — pro vollendetem Jahr nach Schenkung wird der Freibetrag nach 10 Jahren wieder voll genutzt.
Gilt der Freibetrag pro Schenker oder pro Beschenktem?
PRO Beziehung Schenker-Beschenkter. Bei Eltern an ein Kind: 400.000 EUR vom Vater + 400.000 EUR von der Mutter = 800.000 EUR. Bei drei Kindern: insgesamt 2.400.000 EUR alle 10 Jahre steuerfrei übertragbar.
Kann ich Freibeträge zwischen Erben übertragen?
Nein. Wenn ein Kind seinen Freibetrag nicht nutzt (weil es nur kleine Erbschaft erhält), kann der ungenutzte Teil nicht auf andere Kinder übertragen werden.
Was passiert wenn ich mehrere Schenkungen kombiniere?
Schenkungen der letzten 10 Jahre werden für die Freibetragsberechnung zusammengezogen (§ 14 ErbStG). Wer in einem Jahr 200.000 EUR und drei Jahre später nochmal 300.000 EUR vom selben Schenker erhält, hat insgesamt 500.000 EUR — bei Freibetrag 400.000 EUR also 100.000 EUR steuerpflichtig.
Gibt es Freibeträge nur einmal im Leben?
Nein, alle 10 Jahre erneut. Lebenslange Freibeträge sind dem deutschen Recht fremd.
Was ist mit Lebensversicherungen und Renten?
Lebensversicherungen werden zum Nachlass gerechnet und nutzen den Freibetrag (außer korrekt strukturiert mit getrennter Bezugsberechtigung). Hinterbliebenenrenten kürzen den Versorgungsfreibetrag, gehören aber nicht zum normalen Nachlass.
Sind ausländische Erbschaften steuerpflichtig?
Wenn der Erblasser oder der Erbe in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig ist, ja — auch für ausländisches Vermögen (§ 2 ErbStG). Doppelbesteuerungsabkommen reduzieren die Belastung, aber nicht für alle Länder existieren sie.
Wie wird Hausrat bewertet?
Klasse-I-Erben (Ehegatten, Kinder) haben einen Pauschal-Freibetrag von 41.000 EUR für Hausrat — alles darunter ist steuerfrei. Bei Klasse II/III nur 12.000 EUR Pauschale. Antiquitäten und Sammlerstücke werden separat bewertet.
Weiterführende Detail-Antworten
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Authority-Quellen
- § 14 ErbStG (10-Jahres-Regel, Berücksichtigung früherer Erwerbe)
- § 15 ErbStG (Steuerklassen)
- § 16 ErbStG (Persönliche Freibeträge)
- § 17 ErbStG (Versorgungsfreibetrag)
- § 13 ErbStG (Steuerbefreiungen)
- § 10 ErbStG (Steuerpflichtiger Erwerb, Pauschalen)
- § 19 ErbStG (Steuersätze)
- § 2 ErbStG (Persönliche Steuerpflicht)
- BFH-Urteil vom 27.11.2019 — II R 1/16 (Freibetrag und Verschonungsabschlag)
- BFH-Urteil vom 17.06.2020 — II R 33/17 (Familienheim-Befreiung)
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