Erbschaftsteuer Tabelle 2026: Freibeträge & Steuersätze (7-50%) komplett

Die drei Steuerklassen bei der Erbschaftsteuer

Die Erbschaftsteuer ist eine Erbanfallsteuer: Sie besteuert den einzelnen Erwerber nach dem, was er tatsächlich erhält - nicht den Nachlass als Ganzes. Das Erbschaftsteuergesetz teilt die Erben in drei Steuerklassen ein. Die Steuerklasse bestimmt sowohl die Höhe des Freibetrags als auch den Steuersatz. Je enger das Verwandtschaftsverhältnis, desto günstiger die steuerliche Behandlung.

Steuerklassen-Übersicht (§ 15 ErbStG)

Beachten Sie den Unterschied: Eltern und Großeltern werden bei Erbschaften in Steuerklasse I eingestuft (Freibetrag 100.000 EUR), bei Schenkungen jedoch in Steuerklasse II (Freibetrag nur 20.000 EUR). Dieser Bruch zwischen Erbschaft und Schenkung ist eine der bekanntesten Fallen des ErbStG und sollte bei der Gestaltung von Rückübertragungen zwingend beachtet werden.

Freibeträge-Tabelle nach § 16 ErbStG (Rechtsstand 2026)

Der persönliche Freibetrag steht jedem Erben einmal zu. Liegt der Erwerb unter dem Freibetrag, fällt keine Erbschaftsteuer an. Besteuert wird nur der Betrag, der den Freibetrag übersteigt.

Laut § 16 ErbStG gelten die Freibeträge identisch für Erbschaften und Schenkungen. Bei Schenkungen erneuert sich der Freibetrag alle zehn Jahre (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Wie Sie den 10-Jahres-Rhythmus strategisch nutzen, erfahren Sie im Ratgeber Schenkung Freibetrag: Tabelle und Regeln.

Für Ehepaare lohnt sich ein besonderer Blick auf das Berliner Testament: Die weit verbreitete Gestaltung verschenkt häufig bares Geld, weil der Freibetrag der Kinder beim ersten Erbfall ungenutzt verfällt - ein Fehler, der bei mittleren und großen Vermögen schnell sechsstellige Beträge kostet.

Debatte um die Anhebung der Freibeträge

Die persönlichen Freibeträge sind seit der Erbschaftsteuerreform 2009 nominal unverändert. In Ballungsräumen wie München, Frankfurt, Hamburg oder Berlin haben sich die Immobilienpreise seitdem teils mehr als verdoppelt. Das führt in der Praxis zunehmend dazu, dass auch mittlere Einfamilienhäuser bei der Vererbung an Kinder Erbschaftsteuer auslösen. Der Freistaat Bayern hat mehrfach eine Bundesratsinitiative zur Anhebung der Freibeträge gestartet - eine Einigung auf Bundesebene gibt es bislang nicht. Für die Planung 2026 gilt: Mit einer kurzfristigen Anhebung ist nicht zu rechnen, die aktuellen Werte sollten daher zugrunde gelegt werden.

Steuersätze-Tabelle (§ 19 ErbStG, Rechtsstand 2026)

Die Steuersätze steigen progressiv mit der Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs. Die Steuerklasse bestimmt, welcher Satz gilt. Auch 2026 gelten die Tarifstufen von 7 % bis 50 % unverändert nach § 19 ErbStG.

Wichtig: Die Erbschaftsteuer ist keine Grenzsteuersatzsteuer. Der Steuersatz gilt für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Teil, der die jeweilige Stufe übersteigt. Das kann an den Stufengrenzen zu Härten führen: Ein einziger Euro mehr kann den Steuersatz auf den gesamten Betrag erhöhen.

Der Bundesfinanzhof hat im Beschluss vom 20.02.2019 (Az. II B 83/18) ausdrücklich bestätigt: Die Prozenttarife der Erbschaftsteuer sind auf den gesamten Erwerb anzusetzen. Eine Aufspaltung des steuerpflichtigen Erwerbs in Teilbeträge mit unterschiedlichen Steuertarifen findet nicht statt. Die einzige Milderung erfolgt über den Härteausgleich nach § 19 Abs. 3 ErbStG.

In meiner Beratungspraxis sehe ich diesen Stufeneffekt fast jede Woche - meist bei mittleren Erbschaften zwischen 600.000 EUR und 750.000 EUR, die bei sauberer Aufteilung 30 bis 60 Prozent Steuer sparen könnten.

Härteausgleich (§ 19 Abs. 3 ErbStG)

Um diesen Effekt abzumildern, gibt es den Härteausgleich: Übersteigt der steuerpflichtige Erwerb eine Wertgrenze nur geringfügig, wird die Steuer so begrenzt, dass von dem Mehrbetrag maximal 50 % als zusätzliche Steuer erhoben werden. In der Praxis lässt sich dieser Effekt am einfachsten durch eine bewusste Gestaltung des Erwerbs vermeiden - etwa durch gezielte Abtretung kleiner Vermögensteile an andere Erben, sodass keiner der Beteiligten knapp über einer Stufengrenze liegt.

Berechnungsbeispiele

Beispiel 1: Kind erbt von einem Elternteil

Sachverhalt: Vater verstirbt. Sein Sohn erbt ein Vermögen von 650.000 EUR.

Beispiel 2: Ehepartner erbt Familienheim und Geldvermögen

Sachverhalt: Ehefrau verstirbt. Der Ehemann erbt das selbst genutzte Familienheim (Wert: 400.000 EUR) und Geldvermögen (300.000 EUR). Der Ehemann bewohnt das Haus weiter.

Das Familienheim ist steuerfrei, weil der Ehemann es weiter selbst bewohnt. Der verbleibende Erwerb liegt unter dem Freibetrag. Ergebnis: Keine Erbschaftsteuer.

Beispiel 3: Geschwister erbt

Sachverhalt: Bruder verstirbt ohne Ehepartner und Kinder. Seine Schwester erbt 200.000 EUR.

Die Schwester zahlt auf einen Erwerb von 200.000 EUR insgesamt 36.000 EUR Erbschaftsteuer - eine effektive Steuerquote von 18 %. Hätte dasselbe Vermögen ein Kind geerbt, wäre wegen des Freibetrags von 400.000 EUR überhaupt keine Erbschaftsteuer angefallen. Die Differenz zeigt, wie stark die Steuerklasse die Belastung verändert.

Beispiel 4: Großes Vermögen an ein Kind - drei Varianten im Vergleich

Sachverhalt: Eine 55-jährige Unternehmerin verfügt über ein Gesamtvermögen von 2.000.000 EUR (Immobilien und Wertpapiere). Einzige Erbin ist die Tochter. Die Mutter verstirbt mit 80 Jahren - 25 Jahre liegen also zwischen heute und dem Erbfall. Das Vermögen bleibt in diesem vereinfachten Szenario nominal konstant.

Variante A - keine Planung, Vererbung in voller Höhe:

Variante B - eine Vorwegschenkung außerhalb der 10-Jahres-Frist:

Die Mutter überträgt 15 Jahre vor dem Erbfall 400.000 EUR steuerfrei an die Tochter (Schenkung in Höhe des Freibetrags nach § 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Da zwischen Schenkung und Erbfall mehr als zehn Jahre liegen, findet keine Zusammenrechnung nach § 14 ErbStG statt.

Variante C - zwei Schenkungen im 10-Jahres-Rhythmus:

Die Mutter überträgt 20 Jahre vor dem Erbfall 400.000 EUR und zehn Jahre vor dem Erbfall weitere 400.000 EUR. Beide Schenkungen nutzen den Freibetrag in voller Höhe aus. Im Erbfall steht der Freibetrag der Tochter erneut zur Verfügung.

Ersparnis im Vergleich zu Variante A: 152.000 EUR - exakt die Hälfte. Mit zusätzlichen Gestaltungen (Nießbrauchsvorbehalt, Aufteilung auf beide Eltern, Güterstandsschaukel, Einbeziehung von Enkeln) lässt sich die Steuerlast in der Praxis häufig um 70 bis 90 Prozent reduzieren. Wer Vermögen behalten und gleichzeitig schenken will, findet im Ratgeber Nießbrauch bei Schenkung: Vorbehalts-Modelle und Steuerersparnis die wichtigsten Gestaltungs-Pattern. Für Unternehmensvermögen ist zusätzlich der Verschonungsabschlag nach §§ 13a/13b ErbStG relevant - er kann die Steuer auf Betriebsvermögen auf null reduzieren. Berechnen Sie Ihren individuellen Fall mit dem Erbschaftsteuer-Rechner.

Effektive Steuerlast nach Vermögens-Stufe

Die folgende Tabelle zeigt die Erbschaftsteuer bei verschiedenen Vermögens-Stufen, jeweils ohne Planung und unter Annahme einer einzigen Erbin (Kind, Steuerklasse I). Die effektive Steuerquote bezieht sich auf den Gesamtnachlass, nicht auf den steuerpflichtigen Erwerb.

Die Belastung steigt überproportional, sobald die Wertgrenzen 75.000 / 300.000 / 600.000 / 6.000.000 / 13.000.000 EUR überschritten werden - bei ungeplanter Vererbung greifen die Sätze auf den gesamten steuerpflichtigen Erwerb (siehe BFH II B 83/18 oben). Bei Steuerklasse II (Geschwister, Nichten, Neffen) liegen die Sätze nochmals deutlich höher - der effektive Spread zwischen Steuerklasse I und II beträgt bei mittleren Vermögen rund 10 Prozentpunkte.

Praxisfall aus meiner Beratung: Frankfurter Familienheim mit Stufeneffekt

Ein anonymisierter Fall aus meiner Beratungspraxis zeigt den Stufeneffekt in der Realität. Eine 67-jährige Witwe aus dem Frankfurter Westend kam 2024 zur Zweitmeinung nach dem Tod ihres Mannes. Nachlasswert insgesamt rund 1,15 Millionen EUR: Familienheim (Verkehrswert nach Sachverständigengutachten 720.000 EUR, selbst bewohnt), Wertpapierdepot 320.000 EUR, Lebensversicherung 110.000 EUR. Zwei erwachsene Kinder, die nicht im Haus wohnen.

Der erste Steuerberater hatte die Erbschaftsteuer auf rund 122.000 EUR berechnet (Familienheim-Befreiung berücksichtigt, aber Stufeneffekt am Anschlag bei den Kindern). Drei Probleme hatten wir identifiziert. Erstens: Die Witwe wollte ursprünglich beide Kinder zu je 50 Prozent als Erben einsetzen - der Ehemann hatte aber das Familienheim alleine ihr vermacht; die Aufteilung des restlichen Vermögens schob beide Kinder in den 15-Prozent-Steuersatz. Zweitens: Das Familienheim war zwar steuerfrei für die Witwe, würde aber im zweiten Erbfall ohne Selbstnutzung der Kinder voll besteuert. Drittens: Das Wertpapierdepot war buchhalterisch mit Anschaffungskosten ausgewiesen - der echte Verkehrswert lag deutlich darunter.

Wir haben drei Hebel umgesetzt. Erstens ein Erbverzicht der Witwe in Höhe von 200.000 EUR zugunsten der Kinder mit notarieller Erbauseinandersetzung - das brachte die Kinder unter die 600.000-EUR-Stufengrenze, Steuersatz fiel auf 11 Prozent. Zweitens eine sofortige Familienheim-Ausgliederung mit Nießbrauchvorbehalt der Witwe an ein Kind - der spätere Vererbungswert wurde dadurch um den Nießbrauchskapitalwert von rund 220.000 EUR reduziert (nutzte den Kinder-Freibetrag von 400.000 EUR strategisch). Drittens eine Verkehrswert-Aktualisierung des Wertpapierdepots auf den tatsächlichen Tageswert - Reduktion um 45.000 EUR gegenüber dem Buchwert.

Das Ergebnis: Die Erbschaftsteuer auf der ersten Stufe (Witwe) blieb bei 0 EUR. Die Steuer auf der zweiten Stufe (Kinder) wurde von ursprünglich rund 122.000 EUR auf rund 38.000 EUR reduziert - eine Ersparnis von 84.000 EUR allein durch die drei strukturellen Hebel. Hätten wir zusätzlich eine Schenkung des Wertpapierdepots im Rahmen der 10-Jahres-Frist gestartet (was die Witwe aus emotionalen Gründen ablehnte), wäre die Steuerbelastung auf unter 15.000 EUR gefallen.

Aus meiner Arbeit mit Frankfurter Erben weiß ich: Der Stufeneffekt ist der unterschätzteste Hebel der Erbschaftsteuer. Wer 600.001 EUR steuerpflichtigen Erwerb hat, zahlt 15 Prozent auf alles. Wer 599.999 EUR hat, zahlt 11 Prozent. Allein die Differenz von 2 EUR Erwerb macht hier 24.000 EUR Steuer aus.

Versorgungsfreibeträge (§ 17 ErbStG)

Neben dem persönlichen Freibetrag nach § 16 ErbStG gibt es einen zusätzlichen Versorgungsfreibetrag. Er steht nur dem überlebenden Ehepartner und Kindern bis 27 Jahre zu. Dieser Freibetrag wird allerdings um den Kapitalwert von Versorgungsbezügen (Witwen- und Waisenrente, betriebliche Altersversorgung) gekürzt - oft bleibt dadurch nichts übrig.

Versorgungsfreibeträge im Überblick

Rechenbeispiel: Ehemann verstirbt. Ehefrau (55 Jahre) erbt 900.000 EUR. Sie erhält eine gesetzliche Witwenrente mit einem Kapitalwert von 150.000 EUR.

• Persönlicher Freibetrag: 500.000 EUR
• Versorgungsfreibetrag: 256.000 EUR minus 150.000 EUR (Kapitalwert Witwenrente) = 106.000 EUR
• Gesamtfreibetrag: 606.000 EUR
• Steuerpflichtiger Erwerb: 900.000 EUR minus 606.000 EUR = 294.000 EUR
• Erbschaftsteuer (Steuerklasse I, bis 300.000 EUR, 11 %): 32.340 EUR

In der Praxis ist der Versorgungsfreibetrag für Beamtenwitwen oder Empfänger hoher betrieblicher Altersversorgungen häufig vollständig aufgezehrt. Er entfaltet seine volle Wirkung vor allem bei Selbstständigen und Freiberuflern ohne gesetzliche Rentenansprüche.

Steuerbefreiung für das Familienheim

Das selbst genutzte Familienheim kann unter engen Voraussetzungen komplett steuerfrei vererbt werden. Diese Befreiung ist in § 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG geregelt.

Voraussetzungen für den Ehepartner

• Der Erblasser hat die Immobilie bis zum Tod selbst bewohnt
• Der überlebende Ehepartner nutzt die Immobilie unverzüglich zur Selbstnutzung
• Die Selbstnutzung wird mindestens zehn Jahre fortgeführt
• Keine Beschränkung der Wohnfläche

Voraussetzungen für Kinder

• Gleiche Grundvoraussetzungen wie beim Ehepartner
• Zusätzlich: Die Wohnfläche darf 200 Quadratmeter nicht überschreiten
• Übersteigt die Wohnfläche 200 Quadratmeter, ist der übersteigende Anteil steuerpflichtig

In Beratungsgesprächen mit Frankfurter Erben begegnet mir regelmäßig die Annahme, ein Nießbrauch auf das Familienheim könne die Steuerbefreiung absichern, wenn das Eigentum an die Kinder übergeht. Das ist genau der Konstruktionsfehler, vor dem der BFH gewarnt hat - siehe Blockquote unten.

Wann die Befreiung entfällt

Gibt der Erbe die Selbstnutzung innerhalb von zehn Jahren auf (Verkauf, Vermietung, Auszug), entfällt die Steuerbefreiung rückwirkend. Der Bundesfinanzhof legt diese Frist strikt aus. Ausnahmen gelten nur bei zwingenden Gründen, etwa wenn der Erbe pflegebedürftig wird und in ein Pflegeheim umziehen muss.

Der Bundesfinanzhof hat im Urteil vom 11.07.2019 (Az. II R 38/16) klargestellt: Die Steuerbefreiung für den Erwerb eines Familienheims durch den überlebenden Ehegatten entfällt rückwirkend, wenn der Erwerber das Eigentum innerhalb von zehn Jahren auf einen Dritten überträgt. Das gilt selbst dann, wenn er die Selbstnutzung zu Wohnzwecken aufgrund eines lebenslangen Nießbrauchs fortsetzt. Wer das Familienheim zu Lebzeiten an die Kinder verschenken will und die Befreiung aus dem Erbfall behalten möchte, kann das also nicht über einen Nießbrauchsvorbehalt absichern.

Die BFH-Rechtsprechung der vergangenen Jahre hat die Anforderungen dabei eher verschärft als gelockert: Eine berufliche Versetzung, Umzugswünsche wegen Familienzuwachses oder persönliche Konflikte mit Nachbarn genügen nach der ständigen Rechtsprechung grundsätzlich nicht. Maßgeblich ist, dass der Erbe aus objektiv zwingenden Gründen an der Selbstnutzung gehindert ist.

Der Bundesfinanzhof hat im Urteil vom 01.12.2021 (Az. II R 18/20) den Maßstab präzisiert: Der Erwerber ist aus zwingenden Gründen an der Selbstnutzung gehindert, wenn diese objektiv unmöglich oder aus objektiven Gründen unzumutbar ist. Zweckmäßigkeitserwägungen reichen nicht aus. Gesundheitliche Beeinträchtigungen können zwingende Gründe darstellen, wenn sie eine selbständige Haushaltsführung im Familienheim unzumutbar machen - entschieden im Streit um ein 1951 gebautes Einfamilienhaus, das wegen baulicher Mängel und Pflegebedürftigkeit aufgegeben wurde.

Betroffene sollten die Gründe für den Auszug dokumentieren und im Zweifel eine zweite Meinung vom Steuerberater einholen, bevor die Selbstnutzung aufgegeben wird.

Bewertung von Immobilien und Unternehmen

Die Erbschaftsteuer knüpft an den Verkehrswert des Nachlasses an. Bei Geldvermögen und Wertpapieren ist die Bewertung einfach. Bei Immobilien und Unternehmen wird es komplexer.

Immobilienbewertung

Das Finanzamt bewertet Immobilien nach dem Bewertungsgesetz (BewG). Drei Verfahren kommen in Betracht:

• Vergleichswertverfahren: Bei Eigentumswohnungen und Reihenhäusern (Vergleich mit ähnlichen Verkäufen)
• Ertragswertverfahren: Bei vermieteten Immobilien (Mieteinnahmen als Basis)
• Sachwertverfahren: Bei selbst genutzten Ein- und Zweifamilienhäusern (Herstellungskosten und Bodenwert)

Seit der Reform des Bewertungsgesetzes durch das Jahressteuergesetz 2022, die am 01.01.2023 in Kraft trat, liegen die vom Finanzamt ermittelten Werte häufig näher am Marktwert als zuvor - im Rechtsstand 2026 gelten diese Regelungen unverändert fort. In einzelnen Fällen ermittelt das Finanzamt sogar Werte, die über dem tatsächlichen Marktwert liegen. In diesem Fall können Sie ein Verkehrswertgutachten eines öffentlich bestellten Sachverständigen vorlegen. Das Finanzamt muss den niedrigeren Wert ansetzen (§ 198 BewG). Gerade bei geerbten Immobilien in hochpreisigen Lagen lohnt sich oft eine zweite Meinung vom Steuerberater, um Bewertungsansätze und Gutachtenbedarf zu prüfen. Die Kosten eines qualifizierten Verkehrswertgutachtens bewegen sich regelmäßig zwischen 1.500 und 3.500 EUR - eine Investition, die sich bei größeren Immobilien durch die Steuerersparnis meist vielfach amortisiert.

Unternehmensbewertung

Unternehmensbeteiligungen werden nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren (§ 199 BewG) oder nach anerkannten betriebswirtschaftlichen Methoden (IDW S1) bewertet. Für Betriebsvermögen gibt es weitreichende Verschonungsregelungen (§§ 13a, 13b ErbStG), die je nach Modell 85 % oder 100 % des Betriebsvermögens von der Steuer befreien. Die Voraussetzungen dafür sind streng (Lohnsummenklausel, Behaltensfrist, Verwaltungsvermögenstest). Für Unternehmer kann eine Holdingstruktur zusätzliche steuerliche Vorteile bieten.

Erbschaftsteuer minimieren: Legale Gestaltungsmöglichkeiten

1. Freibeträge durch Schenkungen zu Lebzeiten ausnutzen

Durch rechtzeitige Schenkungen im 10-Jahres-Rhythmus lassen sich die Freibeträge mehrfach nutzen. Bei einem Ehepaar mit zwei Kindern können über 20 Jahre bis zu 3.200.000 EUR steuerfrei übertragen werden (4 × 400.000 EUR je 10-Jahres-Rhythmus × 2 Zyklen).

2. Familienheim-Befreiung nutzen

Wer das Familienheim an den Ehepartner oder die Kinder vererbt und die 10-Jahres-Frist einhält, spart unter Umständen erhebliche Erbschaftsteuer. Bei Kindern gilt die Beschränkung auf 200 Quadratmeter.

3. Nießbrauch einsetzen

Bei der Übertragung von Immobilien zu Lebzeiten kann ein Nießbrauchsvorbehalt den steuerpflichtigen Wert der Schenkung deutlich reduzieren. Der Schenker überträgt das Eigentum, behält aber das Recht auf Nutzung und Einnahmen. Je jünger der Schenker, desto höher der Abzug - bei einem 55-jährigen Schenker wird der Nießbrauch mit einem Kapitalwert von regelmäßig 40 bis 50 Prozent des Immobilienwerts angesetzt.

4. Güterstandsschaukel

Ehepaare können durch einen Wechsel des Güterstands (von Zugewinngemeinschaft zu Gütertrennung und zurück) den Zugewinnausgleich steuerfrei realisieren und so Vermögen übertragen. Gerade bei Ehepaaren, die ein Berliner Testament nutzen, kann die Güterstandsschaukel helfen, Vermögen noch zu Lebzeiten zwischen den Ehepartnern zu verschieben und so die spätere Erbschaftsteuerbelastung zu reduzieren.

5. Frühzeitig planen

Die meisten Gestaltungsmöglichkeiten setzen voraus, dass rechtzeitig geplant wird. Wer erst im Erbfall handelt, hat kaum noch Spielraum. Deshalb gilt: Nachfolgeplanung gehört spätestens mit 55 bis 60 Jahren auf die Agenda - die letzten Lebensjahre sind dafür zu spät.

Häufig gestellte Fragen

Wie hoch ist die Erbschaftsteuer 2026?

Die Höhe der Erbschaftsteuer 2026 hängt von Steuerklasse, Freibetrag und Steuersatz ab. Nach dem persönlichen Freibetrag (§ 16 ErbStG) wird der übersteigende Erwerb mit 7 % bis 50 % besteuert (§ 19 ErbStG). In Steuerklasse I (Ehepartner, Kinder, Enkel) liegen die Sätze zwischen 7 % und 30 %, in Steuerklasse III bei 30 % bis 50 %. Maßgeblich ist die Steuerklasse nach § 15 ErbStG.

Was steht in der Erbschaftsteuer-Tabelle 2026?

Die Erbschaftsteuer-Tabelle 2026 fasst drei Werte zusammen: die Steuerklassen (§ 15 ErbStG), die persönlichen Freibeträge (§ 16 ErbStG: 500.000 EUR Ehepartner, 400.000 EUR Kinder, 200.000 EUR Enkel) und die Steuersätze von 7 % bis 50 % (§ 19 ErbStG). Hinzu kommen die Versorgungsfreibeträge nach § 17 ErbStG (256.000 EUR für Ehepartner). Alle Werte gelten im Rechtsstand 2026 unverändert seit 2009.

Welche Erbschaftsteuersätze gelten 2026?

2026 gelten die progressiven Steuersätze nach § 19 ErbStG: In Steuerklasse I steigen sie von 7 % (bis 75.000 EUR) auf bis zu 30 % (über 26 Mio. EUR), in Steuerklasse II von 15 % auf 43 % und in Steuerklasse III von 30 % auf 50 %. Der Satz gilt jeweils für den gesamten steuerpflichtigen Erwerb, nicht nur für den Betrag oberhalb der Stufengrenze.

Wie hoch ist der Erbschaftsteuerfreibetrag 2026?

Im Jahr 2026 beträgt der persönliche Freibetrag für Ehepartner 500.000 EUR, für Kinder und Stiefkinder 400.000 EUR pro Elternteil, für Enkel 200.000 EUR (wenn die Eltern leben) bzw. 400.000 EUR (wenn der betreffende Elternteil vorverstorben ist) und für entferntere Verwandte sowie Nicht-Verwandte 20.000 EUR (§ 16 ErbStG). Diese Beträge sind seit der Erbschaftsteuerreform 2009 unverändert.

Wann muss die Erbschaftsteuererklärung abgegeben werden?

Das Finanzamt fordert die Erbschaftsteuererklärung nach dem Erbfall an. Die Frist zur Abgabe beträgt in der Regel mindestens einen Monat, wird aber vom Finanzamt meist auf drei Monate gesetzt. Ohne Aufforderung besteht keine Pflicht zur Abgabe einer Erklärung, wohl aber eine Anzeigepflicht innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Erbfall (§ 30 ErbStG).

Kann man die Erbschaftsteuer in Raten zahlen?

Ja, unter bestimmten Voraussetzungen. Ist der Erwerb nicht sofort in Geld verfügbar (etwa bei Immobilien), kann die Erbschaftsteuer auf Antrag bis zu zehn Jahre gestundet werden (§ 28 ErbStG). Für den Erwerb von Betriebsvermögen, land- und forstwirtschaftlichem Vermögen oder Anteilen an Kapitalgesellschaften gelten besondere Stundungsregelungen, die in einzelnen Fällen sogar zinslos ausgestaltet sind.

Werden Schulden vom Nachlass abgezogen?

Ja. Nachlassverbindlichkeiten mindern den steuerpflichtigen Erwerb (§ 10 Abs. 5 ErbStG). Dazu zählen: Schulden des Erblassers (Kredite, Steuerschulden), Erbfallkosten (Bestattung, Nachlassabwicklung, Testamentsvollstreckung) und Verbindlichkeiten aus Vermächtnissen und Auflagen. Erbfallkosten werden pauschal in Höhe von 10.300 EUR ohne Einzelnachweis anerkannt (§ 10 Abs. 5 Nr. 3 ErbStG). Höhere tatsächliche Kosten können mit Einzelnachweis geltend gemacht werden.

Gibt es eine Anzeigepflicht beim Erbfall?

Ja. Jeder Erbe muss den Erwerb innerhalb von drei Monaten dem zuständigen Erbschaft- und Schenkungsteuerfinanzamt anzeigen (§ 30 ErbStG). Die Anzeigepflicht besteht unabhängig davon, ob tatsächlich Erbschaftsteuer anfällt. Ausnahme: Der Erwerb beruht auf einem notariellen Testament oder Erbvertrag, weil der Notar dann die Information direkt übermittelt. Was passiert, wenn die Anzeige unterbleibt, erfahren Sie im Ratgeber Schenkung nicht gemeldet.

Gelten die gleichen Freibeträge bei Schenkungen?

Ja. Die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG gelten identisch für Erbschaften und Schenkungen. Der entscheidende Unterschied: Bei Schenkungen erneuert sich der Freibetrag alle zehn Jahre (§ 14 ErbStG). Bei der Erbschaft kann er nur einmal genutzt werden. Das macht die Schenkung zu Lebzeiten zum wichtigsten Instrument der steuerlichen Nachfolgeplanung.

Was passiert, wenn mehrere Geschwister gemeinsam das Familienheim erben?

Die Steuerbefreiung für das Familienheim nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c ErbStG gilt anteilig für jeden Miterben, der die Selbstnutzung tatsächlich übernimmt. Ziehen nicht alle Miterben ein, verfällt die Befreiung für die nicht selbstnutzenden Anteile. In der Praxis hilft oft eine Erbauseinandersetzung, bei der ein Miterbe das Haus komplett übernimmt und die anderen auszahlt - hier lohnt sich fast immer eine zweite Meinung vom Steuerberater, um die steueroptimale Aufteilung zu finden.

Werden die Erbschaftsteuer-Freibeträge 2026 angehoben?

Nein. Trotz wiederholter politischer Vorstöße - insbesondere aus Bayern - gibt es im Rechtsstand 2026 keine beschlossene Anhebung der Freibeträge nach § 16 ErbStG. Die Werte von 500.000 EUR (Ehepartner), 400.000 EUR (Kinder) und 200.000 EUR (Enkel) gelten unverändert seit 2009. Für die konkrete Nachfolgeplanung sollte mit den aktuellen Werten gerechnet werden; eine Hoffnung auf höhere Freibeträge ist keine belastbare Planungsgrundlage.

Wie wird ausländisches Vermögen bei der Erbschaftsteuer behandelt?

Erben mit Wohnsitz in Deutschland unterliegen grundsätzlich mit ihrem gesamten Weltvermögen der deutschen Erbschaftsteuer (unbeschränkte Steuerpflicht nach § 2 ErbStG). Wurde im Ausland bereits Erbschaftsteuer gezahlt, kann diese nach § 21 ErbStG auf die deutsche Steuer angerechnet werden - allerdings nur für Vermögen, das dort tatsächlich besteuert wurde, und nur bis zur Höhe der anteiligen deutschen Steuer. Ein entsprechendes Doppelbesteuerungsabkommen vermeidet die doppelte Belastung nur mit wenigen Staaten (darunter USA, Schweiz, Frankreich, Dänemark, Schweden, Griechenland).

Fazit

Die Erbschaftsteuer 2026 ist planbar. Wer die Freibeträge, Steuerklassen und Befreiungen kennt, kann die steuerliche Belastung erheblich reduzieren. Der wichtigste Hebel ist die frühzeitige Planung: Schenkungen zu Lebzeiten, die Nutzung des 10-Jahres-Rhythmus und die gezielte Kombination verschiedener Freibeträge können die Belastung in typischen Fällen halbieren - bei größeren Vermögen oft mehr.

Berechnen Sie die Erbschaftsteuer für Ihren konkreten Fall mit dem Erbschaftsteuer-Rechner. Nutzen Sie den Erbschafts-Navigator, um eine individuelle Checkliste für Ihre Situation zu erstellen. Weitere Details zum rechtlichen Rahmen finden Sie auf den Seiten des Bundesministeriums der Finanzen.

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Weiterführende Detail-Antworten

• Erbschaftsteuer 2026: Freibeträge, Steuersätze, Anleitung - Hauptratgeber zum Cluster
• Erbschaftsteuer Freibeträge - Tabelle 2026
• Erbschaftsteuer für Kinder - Freibetrag, Steuersätze, Strategien
• Erbschaftsteuer Immobilien und Haus
• Erbschaftsteuer für Geschwister - warum es teuer wird
• Erbschaftsteuer berechnen - Formel und Rechner
• Themen-Hub Erbschaftsteuer

Externe Quellen und Gesetzestexte

• ErbStG bei dejure.org - Vollständiger Gesetzestext Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz
• § 16 ErbStG bei gesetze-im-internet.de - Persönliche Freibeträge
• § 15 ErbStG bei gesetze-im-internet.de - Steuerklassen
• § 19 ErbStG bei gesetze-im-internet.de - Steuersätze und Härteausgleich
• § 13 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG bei gesetze-im-internet.de - Steuerbefreiung Familienheim
• § 14 ErbStG bei gesetze-im-internet.de - Berücksichtigung früherer Erwerbe (10-Jahres-Frist)
• § 198 BewG bei gesetze-im-internet.de - Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
• BFH, Beschluss vom 20.02.2019 - II B 83/18 - Prozenttarife auf den gesamten Erwerb anzusetzen (Stufeneffekt)
• BFH, Urteil vom 11.07.2019 - II R 38/16 - Familienheim-Befreiung entfällt bei Eigentumsübertragung trotz Nießbrauch
• BFH, Urteil vom 01.12.2021 - II R 18/20 - Zwingende Gründe für Hinderung an Selbstnutzung (gesundheitliche Beeinträchtigungen)
• BVerfG, Urteil vom 17.12.2014-1 BvL 21/12 - §§ 13a, 13b ErbStG (Verschonung Betriebsvermögen) bis 2016 verfassungswidrig
• Bundesministerium der Finanzen - Erbschaft- und Schenkungsteuer - Offizielle Erläuterungen des BMF