Schenkung Freibetrag 2026: Tabelle, Regeln und Anzeigepflicht

Der Schenkung Freibetrag 2026 ist das wichtigste Instrument, um Vermögen steuerfrei innerhalb der Familie zu übertragen. Das Schenkungsteuer- und Erbschaftsteuergesetz (ErbStG) gewährt jedem Beschenkten einen persönlichen Freibetrag, dessen Höhe sich nach dem Verwandtschaftsgrad richtet. Wer diese Freibeträge richtig kombiniert und den 10-Jahres-Rhythmus konsequent nutzt, kann über zwei Generationen hinweg Millionenbeträge ohne Steuerlast übertragen.

TL;DR: Kinder erhalten 400.000 EUR Freibetrag pro Elternteil, Ehepartner 500.000 EUR, Enkel je nach Konstellation 200.000 oder 400.000 EUR, Geschwister und Freunde nur 20.000 EUR. Der Freibetrag erneuert sich alle 10 Jahre (§ 14 ErbStG). Jede Schenkung ist binnen drei Monaten beim Finanzamt anzuzeigen — auch unter dem Freibetrag.

Was ist der Schenkung Freibetrag? Definition und Funktion

Der Schenkungsfreibetrag ist der Betrag, bis zu dem eine Zuwendung unter Lebenden steuerfrei bleibt. Er ist personenbezogen, gilt also für jede Schenker-Beschenkter-Kombination separat. Geregelt ist die Höhe in § 16 ErbStG, die identisch für Schenkungen und Erbschaften gelten.

Vollständige Freibetrag-Tabelle (§ 16 ErbStG)

Wichtig: Bei Erbschaften gelten für Eltern und Großeltern höhere Freibeträge (100.000 EUR, Steuerklasse I). Bei Schenkungen zu Lebzeiten werden sie in Steuerklasse II eingestuft und erhalten nur 20.000 EUR. Diese Asymmetrie zwischen Schenkung und Erbschaft wird häufig übersehen.

Freibetrag pro Kind: 400.000 EUR alle 10 Jahre

Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil einen eigenen Freibetrag von 400.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG). Das ist der zentrale Hebel für steuerfreie Vermögensübertragungen innerhalb der Familie. Vertiefende Strategien zur Nutzung dieses Hebels finden Sie im Ratgeber Schenkung an Kinder: Freibeträge nutzen und Steuern sparen.

Pro Elternteil: Doppelter Freibetrag

Vater und Mutter sind zwei separate Schenker. Jeder von ihnen kann jedem Kind 400.000 EUR steuerfrei schenken. Pro Kind und Elternpaar stehen also 800.000 EUR Freibetrag zur Verfügung.

Rechenbeispiel: Familie mit 2 Kindern. Vater schenkt Kind 1: 400.000 EUR. Mutter schenkt Kind 1: 400.000 EUR. Vater schenkt Kind 2: 400.000 EUR. Mutter schenkt Kind 2: 400.000 EUR. Steuerfrei übertragen: 1.600.000 EUR in einem 10-Jahres-Zyklus.

Alle 10 Jahre erneut nutzbar

Nach Ablauf von zehn Jahren beginnt der Freibetrag von vorne (§ 14 Abs. 1 ErbStG). Innerhalb dieses Zeitraums werden alle Schenkungen desselben Schenkers an denselben Empfänger zusammengerechnet. Die Detailregeln zur Fristberechnung und zu Sonderfällen wie Pflegefall oder Rückforderung erläutert der Beitrag 10-Jahresfrist bei Schenkungen: Pflegefall, Rückforderung und Pflichtteil.

Langfristplanung: Wer mit 50 Jahren beginnt, kann den Freibetrag zweimal nutzen (mit 50 und mit 60), bevor der Erbfall eintritt. Bei einem Elternpaar mit zwei Kindern sind das 3.200.000 EUR steuerfreie Übertragung über 20 Jahre.

Schenkung an Enkel: Wie hoch ist der Freibetrag?

Der Freibetrag für Enkel hängt davon ab, ob der dazwischenstehende Elternteil noch lebt.

Elternteil lebt: 200.000 EUR

Lebt das Kind des Schenkers (also der Elternteil des Enkels), beträgt der Freibetrag des Enkels 200.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG).

Elternteil vorverstorben: 400.000 EUR

Ist das Kind des Schenkers bereits verstorben, rückt der Enkel in die Position des Kindes. Der Freibetrag erhöht sich auf 400.000 EUR (§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG).

Generationenüberspringende Schenkung

Schenken Sie direkt an den Enkel, umgehen Sie eine Übertragungsstufe. Das kann steuerlich vorteilhaft sein, wenn der Freibetrag des Kindes bereits ausgeschöpft ist.

Beispiel: Großvater hat seinem Sohn bereits 400.000 EUR geschenkt (Freibetrag ausgeschöpft). Eine weitere Schenkung an den Sohn wäre steuerpflichtig. Stattdessen schenkt der Großvater 200.000 EUR direkt an den Enkel. Steuerfrei, weil der Enkel-Freibetrag unverbraucht ist.

Freibetrag bei Geschwistern und Freunden

Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder und nicht verwandte Personen haben nur einen Freibetrag von 20.000 EUR. Zudem gelten höhere Steuersätze nach § 19 ErbStG.

Steuersätze bei Geschwistern und Freunden

Bei Geschwistern (Steuerklasse II) beginnen die Steuersätze bei 15 Prozent und steigen bis 43 Prozent. Freunde und nicht verwandte Personen (Steuerklasse III) zahlen mindestens 30 Prozent, bei hohen Beträgen bis zu 50 Prozent. Für die vollständige Übersicht der Schenkungsteuer-Sätze und Steuerklassen siehe unseren Ratgeber Erbschaftsteuer 2026: Tabelle und Steuerklassen.

Rechenbeispiel Geschwister: Bruder schenkt Schwester 100.000 EUR. Freibetrag: 20.000 EUR. Steuerpflichtiger Erwerb: 80.000 EUR. Steuersatz: 20 Prozent (Steuerklasse II, Stufe bis 300.000 EUR). Schenkungsteuer: 16.000 EUR.

Rechenbeispiel Freunde: Schenkung an Freund: 100.000 EUR. Freibetrag: 20.000 EUR. Steuerpflichtiger Erwerb: 80.000 EUR. Steuersatz: 30 Prozent (Steuerklasse III). Schenkungsteuer: 24.000 EUR.

Der Unterschied von 8.000 EUR Steuer bei identischer Schenkungssumme zeigt, wie stark die Steuerklasse die Belastung treibt.

Schenkung unter Freibetrag: Muss man das melden?

Ja. Die Anzeigepflicht besteht unabhängig davon, ob der Freibetrag überschritten wird oder nicht. Auch eine Schenkung von 10.000 EUR an Ihr Kind ist anzeigepflichtig.

Was viele nicht wissen

Die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG gilt für jede Schenkung, die über Gelegenheitsgeschenke hinausgeht. Es gibt keine Wertgrenze, unterhalb derer die Anzeige entfällt. Die einzige Ausnahme sind Zuwendungen, die offenkundig keinen steuerpflichtigen Tatbestand erfüllen (etwa Geburtstagsgeschenke im üblichen Rahmen).

Was sind Gelegenheitsgeschenke?

Geburtstags-, Weihnachts- oder Hochzeitsgeschenke in einem Rahmen, der den Lebensumständen entspricht, sind keine anzeigepflichtigen Schenkungen. Eine starre Wertgrenze gibt es nicht, aber Geschenke bis zu einigen hundert Euro dürften in den meisten Familien als üblich gelten. Ein Auto oder eine größere Geldsumme sind keine Gelegenheitsgeschenke.

Anzeigepflicht bei Schenkungen

Die Anzeigepflicht ist in § 30 ErbStG geregelt. Sowohl der Schenker als auch der Beschenkte sind zur Anzeige verpflichtet. Die Frist beträgt drei Monate ab der Zuwendung.

Was passiert bei Nichtanzeige?

Die Nichtanzeige ist eine Ordnungswidrigkeit. In schwerwiegenden Fällen, insbesondere bei hohen Beträgen und erkennbarem Vorsatz, kann sie als Steuerhinterziehung nach § 370 AO gewertet werden.

Praxishinweis: Die Anzeige ist ein kurzes Schreiben an das zuständige Erbschaft- und Schenkungsteuerfinanzamt. Sie enthält:

• Namen und Adressen von Schenker und Beschenktem
• Verwandtschaftsverhältnis
• Art und Wert der Zuwendung
• Datum der Schenkung

Das Finanzamt prüft anhand der Anzeige, ob eine Schenkungsteuererklärung angefordert wird. Liegt die Zuwendung unter dem Freibetrag, ergeht in der Regel kein Steuerbescheid. Die Anzeige ist trotzdem notwendig, denn das Finanzamt muss alle Zuwendungen innerhalb des 10-Jahres-Zeitraums zusammenrechnen können.

Wann keine Anzeige nötig ist

Die Anzeigepflicht entfällt, wenn die Schenkung auf einem gerichtlich oder notariell beurkundeten Vertrag beruht (§ 30 Abs. 3 ErbStG). In diesem Fall übermittelt der Notar die Information direkt an das Finanzamt. Typisch ist das bei Immobilienübertragungen.

Freibetrag strategisch nutzen: Der 10-Jahres-Rhythmus

Der 10-Jahres-Rhythmus nach § 14 ErbStG ist das wichtigste Planungsinstrument bei Schenkungen. Innerhalb von zehn Jahren werden alle Zuwendungen desselben Schenkers an denselben Empfänger addiert. Nach Ablauf der zehn Jahre beginnt ein neuer Zyklus mit vollem Freibetrag.

Früh anfangen lohnt sich

Wer spät anfängt, mindert die Anzahl der nutzbaren 10-Jahres-Zyklen und damit der Freibeträge. Ein 50-Jähriger kann den Freibetrag statistisch dreimal nutzen (mit 50, 60 und 70). Ein 70-Jähriger nur noch einmal. Bei einem Elternpaar mit zwei Kindern kann diese Differenz 1.600.000 EUR steuerfreie Übertragung bedeuten. Deshalb gehört die Schenkungsplanung als fester Bestandteil in jede frühzeitige Nachfolgeplanung.

Kombination mit Nießbrauch

Bei Immobilienübertragungen kann ein Nießbrauchsvorbehalt den steuerpflichtigen Wert der Schenkung erheblich reduzieren. Der Schenker überträgt das Eigentum, behält aber das Nutzungsrecht (Mieteinnahmen, Wohnrecht). Der Kapitalwert des Nießbrauchs wird vom Verkehrswert abgezogen — je jünger der Schenker, desto höher der Abzug.

Kettenschenkung: Freibeträge multiplizieren

Vermögen kann über mehrere Stationen übertragen werden, um verschiedene Freibeträge zu nutzen. Vater schenkt an Mutter (500.000 EUR Freibetrag), Mutter schenkt weiter an Kind (400.000 EUR Freibetrag). Voraussetzung: Jeder Empfänger muss über das erhaltene Vermögen frei verfügen können. Eine vertragliche Weiterleitungspflicht wäre nach Auffassung des BFH ein Gestaltungsmissbrauch nach § 42 AO. Praktisch wichtig ist hier auch die güterrechtliche Konstellation der Eheleute — Details dazu im Beitrag Zugewinngemeinschaft und Erbe: Was Ehepartner wissen müssen.

Vorschenkungen nicht vergessen

Alle Zuwendungen der letzten zehn Jahre fließen in die Berechnung ein. Dazu zählen nicht nur Geldschenkungen, sondern auch:

• Zinslose Darlehen (der Zinsvorteil gilt als Schenkung)
• Übernahme von Hypotheken oder Verbindlichkeiten
• Nutzungsüberlassungen (etwa mietfreies Wohnen, soweit über den üblichen Rahmen hinaus)
• Schenkungen von Gesellschaftsanteilen (insbesondere bei Holdingstrukturen)

Konkretes Rechenbeispiel: Familienvermögen 2026 effizient übertragen

Ein typischer Mandantenfall verdeutlicht das Zusammenspiel von Freibeträgen, Steuerklassen und 10-Jahres-Rhythmus.

Ausgangslage: Ehepaar Müller, beide 55 Jahre, Gesamtvermögen 2,4 Mio. EUR (1,2 Mio. EUR pro Ehegatte im Zugewinngemeinschaftsmodell). Zwei Kinder (28 und 30 Jahre), ein Enkelkind (5 Jahre, beide Eltern leben).

Strategie 2026 (erster Zyklus):

Strategie 2036 (zweiter Zyklus, nach 10 Jahren):

Die Freibeträge erneuern sich. Identische Übertragungen sind erneut steuerfrei. Über 20 Jahre können also 4 Mio. EUR steuerfrei übertragen werden — mehr als das aktuelle Familienvermögen.

Vergleich ohne Planung: Ohne Schenkungen würde das Vermögen im Erbfall in einem Schritt übergehen. Bei 2,4 Mio. EUR und nur einmaligen Freibeträgen entstünde eine Erbschaftsteuer im sechsstelligen Bereich. Die laufende Schenkungsplanung spart konservativ gerechnet 200.000 bis 350.000 EUR.

Häufige Fehler bei Schenkungen

1. Anzeige vergessen: Die 3-Monats-Frist läuft auch bei Schenkungen unter dem Freibetrag. Wer nicht anzeigt, riskiert ein Ordnungswidrigkeitsverfahren. Was in diesem Fall zu tun ist, erfahren Sie im Artikel Schenkung nicht gemeldet: Konsequenzen und Nachholung.
2. Vorschenkungen nicht mitgerechnet: Das Finanzamt addiert alle Zuwendungen der letzten zehn Jahre. Vergessene Vorschenkungen führen zu unerwarteten Steuerbescheiden.
3. Falscher Zeitpunkt: Wer Schenkungen zu eng vor dem Erbfall vornimmt, nutzt den Freibetrag nur einmal. Planung über 20 bis 30 Jahre verdoppelt oder verdreifacht das steuerfreie Übertragungsvolumen.
4. Nießbrauch nicht eingetragen: Ohne Grundbucheintragung gibt es kein dingliches Recht und keinen steuerlichen Abzug.
5. Rückforderungsrecht nicht vereinbart: Was passiert, wenn der Beschenkte vor dem Schenker stirbt, insolvent wird oder sich scheiden lässt? Vertragliche Rückforderungsklauseln bieten Schutz.

Häufig gestellte Fragen

Wann fällt eine Schenkungssteuer an und wie hoch ist diese?

Schenkungsteuer fällt an, sobald der persönliche Freibetrag des Beschenkten innerhalb von zehn Jahren überschritten wird. Die Höhe richtet sich nach Steuerklasse und Höhe des steuerpflichtigen Erwerbs (§ 19 ErbStG). In Steuerklasse I (z. B. Kinder) beginnen die Sätze bei 7 Prozent, in Steuerklasse III (Freunde) sofort bei 30 Prozent. Bei einer Schenkung von 500.000 EUR an ein Kind fällt auf den steuerpflichtigen Anteil von 100.000 EUR ein Steuersatz von 11 Prozent an, also 11.000 EUR Schenkungsteuer.

Welche Schenkungssteuer-Freibeträge gelten für Ehepartner, Kinder und Enkel?

Ehepartner haben einen Freibetrag von 500.000 EUR, Kinder von 400.000 EUR pro Elternteil und Enkel grundsätzlich 200.000 EUR (400.000 EUR, falls der dazwischenstehende Elternteil bereits verstorben ist). Diese Beträge gelten pro Schenker-Beschenkter-Beziehung und erneuern sich alle zehn Jahre.

Wie hoch ist der Freibetrag bei der Schenkungssteuer?

Die Höhe des Schenkungsteuer-Freibetrags 2026 reicht von 20.000 EUR (Geschwister, Freunde) bis 500.000 EUR (Ehepartner). Kinder erhalten 400.000 EUR pro Elternteil. Maßgeblich ist § 16 ErbStG. Der Freibetrag steht jedem Beschenkten gegenüber jedem einzelnen Schenker zu und kann alle zehn Jahre neu ausgenutzt werden.

Wie hoch ist der Freibetrag bei der Erbschaftsteuer?

Die Freibeträge bei der Erbschaftsteuer sind identisch mit denen der Schenkungsteuer (§ 16 ErbStG), mit einer Ausnahme: Eltern und Großeltern erhalten beim Erbfall 100.000 EUR statt nur 20.000 EUR. Zusätzlich existieren Versorgungsfreibeträge für Ehepartner (256.000 EUR) und Kinder (gestaffelt nach Alter, bis 52.000 EUR). Eine vollständige Übersicht bietet der Beitrag Erbschaftsteuer 2026: Tabelle und Steuerklassen.

Muss ich eine Schenkung unter 20.000 EUR melden?

Ja. Die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG kennt keine Wertuntergrenze (außer übliche Gelegenheitsgeschenke). Auch eine Schenkung von 5.000 EUR an Ihr Kind muss innerhalb von drei Monaten beim Finanzamt angezeigt werden. Andernfalls drohen ein Ordnungswidrigkeitsverfahren oder im Wiederholungsfall sogar der Vorwurf der Steuerhinterziehung.

Was passiert, wenn der Schenker innerhalb von 10 Jahren mehrfach schenkt?

Alle Schenkungen desselben Schenkers an denselben Empfänger werden innerhalb von 10 Jahren zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Beispiel: Vater schenkt 2026 dem Sohn 250.000 EUR, in 2030 weitere 200.000 EUR. Summe 450.000 EUR. Der Freibetrag von 400.000 EUR wird überschritten. Auf 50.000 EUR fällt Schenkungsteuer in Höhe von 7 Prozent (Steuerklasse I), also 3.500 EUR an.

Kann ich den Freibetrag auf mehrere Personen verteilen?

Ja. Der Freibetrag ist personenbezogen. Wer zwei Kinder hat, kann jedem 400.000 EUR steuerfrei schenken. Wer zusätzlich Enkel beschenkt, nutzt deren eigene Freibeträge (200.000 EUR). Diese parallele Nutzung mehrerer Freibeträge ist ein Kerngrundsatz der Schenkungsplanung — und in vielen Familien der einfachste Weg, signifikante Steuerlasten zu vermeiden.

Nächste Schritte

Die Freibeträge sind der Rahmen. Die Gestaltung innerhalb dieses Rahmens entscheidet darüber, wie viel Vermögen steuerfrei übertragen werden kann.

Berechnen Sie mit dem Erbschaftsteuer-Rechner, welche steuerliche Belastung in Ihrem konkreten Fall entstehen kann. Nutzen Sie den Erbschafts-Navigator für Ihre persönliche Checkliste. Oder lassen Sie uns in einem Erstgespräch über Ihre konkrete Familien- und Vermögenssituation sprechen.

---