Transmission
Schenkung (donation entre vifs) — Freibetraege, delais, strategie
Les Schenkungen (donations entre vifs) figurent parmi les instruments les plus puissants de la structuration patrimoniale — mais a condition que Freibetraege, delais et obligations declaratives soient penses ensemble. Article principal sur les Freibetraege, tableaux et regles plus reponses detaillees sur le delai de 10 ans, la Schenkung aux enfants, la strategie Niessbrauch et les sanctions en cas de declaration tardive.
L'article principal
Abattement Schenkung 2026 : utiliser les 400.000 EUR par enfant tous les 10 ans
Abattements de la Schenkung 2026 strategiquement : 400.000 EUR par enfant et par parent tous les 10 ans. Kettenschenkung, declaration au fisc selon § 30 ErbStG, exemples chiffres en famille.
Lire le guide completReponses detaillees
Configurations concretes et questions de detail autour de Schenkung — en complement de l'article principal.
Schenkung delai decennal 2026 : le donateur decede avant ? 3 delais expliques
Le donateur decede avant les 10 ans — que se passe-t-il ? Trois delais decennaux distincts (aide sociale, part reservataire, fiscalite) en comparaison 2026. Exemples et calculs.
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Schenkung aux enfants 2026 : Pflichtteil, restitution, cas particuliers
Schenkung aux enfants du vivant : complement de Pflichtteil, restitution et cas particuliers de transmission parent-enfant 2026. Avec exemples issus de la pratique.
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Donation allemande non declaree 2026: sanctions, delai de 3 mois et regularisation
Donation non declaree au fisc allemand ? § 30 ErbStG, delai d'annonce de 3 mois, amende jusqu'a 50.000 EUR, regularisation spontanee comme issue. Ce qu'il faut faire en 2026.
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Niessbrauch et donation : economiser la Schenkungsteuer avec reserve 2026
Niessbrauch et donation : avec le Vorbehaltsniessbrauch, vous reduisez en 2026 la Schenkungsteuer jusqu'a 60 %. Calcul, exemples, ecueils.
Lire la suiteQuestions frequentes
Les questions que les clients posent le plus souvent en conseil autour de Schenkung.
Quel est le Freibetrag de Schenkungsteuer en 2026 ?
Pour les enfants : 400.000 EUR par parent tous les 10 ans (§ 16 ErbStG). Conjoints 500.000 EUR, petits-enfants 200.000 EUR (ou 400.000 EUR si les parents sont deja decedes), parents et grands-parents 100.000 EUR — fratrie, neveux/nieces et tiers seulement 20.000 EUR.
Que signifie le delai de 10 ans pour les Schenkungen ?
Le Freibetrag est de nouveau disponible tous les 10 ans. Qui donne tot peut l'utiliser plusieurs fois sur 30 ou 40 ans. Il existe deux autres delais de 10 ans : Pflichtteil (§ 2325 BGB, decroissant) et aide sociale (§ 528 BGB, restitution en cas de dependance).
Quand le delai de 10 ans commence-t-il reellement a courir ?
A la realisation de la Schenkung — c'est-a-dire au transfert reel de propriete. Important : en cas de Niessbrauchsvorbehalt (usufruit reserve), le delai ne commence en regle generale PAS a courir, car le Schenker conserve une protection patrimoniale substantielle. Une regle particuliere s'applique aux Schenkungen entre conjoints (§ 2325 al. 3 BGB).
Comment fonctionne la Schenkung aux enfants avec etagement du Freibetrag ?
Chaque parent dispose du plein Freibetrag de 400.000 EUR par enfant tous les 10 ans. Un couple marie avec deux enfants peut donc transferer 1.600.000 EUR sans impot tous les 10 ans (4 × 400.000 EUR). La Kettenschenkung (donation en chaine) via le conjoint est en plus possible mais regulierement examinee de pres.
Dois-je declarer une Schenkung au fisc ?
Oui, dans les 3 mois apres en avoir eu connaissance (§ 30 ErbStG) — aussi bien le Schenker que le donataire. Le manquement entraine des consequences penales fiscales. Meme si la Schenkung reste sous le Freibetrag, la declaration est formellement requise pour des valeurs non negligeables.
Que rapporte fiscalement une Niessbrauchsschenkung ?
Le Vorbehaltsniessbrauch reduit la valeur fiscale de la Schenkung de la valeur capitalisee du Niessbrauch — pour un Schenker de 60 ans, cela peut representer 40 a 50 pour cent de la valeur du bien. On peut ainsi utiliser les Freibetraege de maniere optimale sans abandonner le controle economique du bien.
Quelle Schenkung est imputee sur le Pflichtteil ?
Les Schenkungen des 10 dernieres annees avant le deces sont reintegrees de maniere proportionnelle au calcul du Pflichtteil (§ 2325 BGB). Pour chaque annee accomplie apres la Schenkung, la valeur imputee decote de 10 pour cent. Au bout de 10 ans, la Schenkung est sure au regard du Pflichtteil.
J'ai oublie de declarer une Schenkung — que faire ?
L'auto-denonciation (§ 371 AO) est la voie propre : rattrapage de la declaration, paiement de l'impot plus interets de soustraction (6 pour cent par an, § 235 AO). L'attenuation penale ne joue que si la declaration intervient avant la decouverte. Le BFH a confirme ce cadre etroit a plusieurs reprises.
Faire structurer une situation concrete
Lors du premier entretien, nous clarifions votre situation patrimoniale et familiale, examinons la strategie appropriee et elaborons une feuille de route concrete — sans flottement juridique.
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