Wie lange habe ich Zeit, eine Erbschaft auszuschlagen?

Die Frist beträgt 6 Wochen ab Kenntnis (§ 1944 BGB). Wird die Frist versäumt, gilt die Erbschaft als angenommen.

Wie hoch sind die Freibeträge bei der Erbschaftsteuer?

500.000 EUR (Ehepartner), 400.000 EUR (Kinder), 200.000 EUR (Enkel), 100.000 EUR (Eltern bei Erbfall), 20.000 EUR (übrige) nach § 16 ErbStG.

Wie oft erneuern sich Schenkungsteuer-Freibeträge?

Die Freibeträge erneuern sich alle 10 Jahre vollständig (§ 14 ErbStG).

Welches Finanzamt ist für Erbschaftsteuer in Hamburg zuständig?

In Hamburg ist Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz Hamburg (zentral) für die Festsetzung und Erhebung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständig (§ 35 ErbStG i.V.m. der Zuständigkeitsverordnung des Landes). Die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG beträgt 3 Monate ab Kenntnis des Erwerbs.

Wie hoch ist die Grunderwerbsteuer in Hamburg?

Die Grunderwerbsteuer in Hamburg beträgt 5,5 % (seit 01.01.2023). Der Satz wird vom Land festgelegt. Die Spanne reicht von 3,5 % (Bayern) bis 6,5 % (Brandenburg, NRW, Saarland, Schleswig-Holstein). Erwerbe von Todes wegen und Schenkungen sind nach § 3 Nr. 2 GrEStG von der Grunderwerbsteuer befreit.

Welches Notarsystem gilt in Hamburg?

In Hamburg gilt das Nurnotariat. Notare üben ihr Amt ausschließlich als Notare aus und sind nicht gleichzeitig als Rechtsanwälte tätig (§ 3 Abs. 1 BNotO). Die Gebühren richten sich in beiden Fällen nach dem GNotKG.

Wo ist das Nachlassgericht in Hamburg?

Das zuständige Nachlassgericht in Hamburg: Amtsgericht Hamburg-St. Georg (zentral für ganz Hamburg). Das Nachlassgericht ist zuständig für Testamentseröffnung, Erbscheinserteilung und Erbausschlagungen (§ 343 FamFG).

Wie hoch sind die Erbschaftsteuer-Freibeträge in Hamburg?

Die Freibeträge gelten bundesweit einheitlich nach § 16 ErbStG, auch in Hamburg: 500.000 EUR für Ehepartner, 400.000 EUR für Kinder, 200.000 EUR für Enkel (bei vorverstorbenen Eltern: 400.000 EUR), 20.000 EUR für übrige Erwerber. Die Freibeträge können alle 10 Jahre erneut genutzt werden (§ 14 ErbStG).

Erbschaft & Nachfolge in Hamburg

Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer und Nachfolgeplanung in Hamburg: zuständige Behörden, Grunderwerbsteuer-Satz, Notarsystem und landesspezifische Besonderheiten auf einen Blick.

Grunderwerbsteuer

5,5 %

seit 01.01.2023

Notarsystem

Nurnotariat

nach BNotO

ErbSt-Finanzämter

spezialisiert auf Erbschaftsteuer

Erbschaftsteuer-Recht

Bundesrecht

ErbStG, einheitlich in allen Ländern

Zuständige Behörden in Hamburg

Bei einem Erbfall oder einer Schenkung in Hamburg sind folgende Stellen Ihre Ansprechpartner. Die Anzeigepflicht nach § 30 ErbStG besteht innerhalb von 3 Monaten nach Kenntnis des Erwerbs.

Erbschaftsteuer-Finanzamt

Finanzamt für Verkehrsteuern und Grundbesitz Hamburg (zentral)

Zuständig für Festsetzung und Erhebung der Erbschaft- und Schenkungsteuer nach § 35 ErbStG i.V.m. der Zuständigkeitsverordnung des Landes.

Nachlassgericht

Amtsgericht Hamburg-St. Georg (zentral für ganz Hamburg)

Zuständig für Testamentseröffnung, Erbscheinserteilung und Erbausschlagung nach § 343 FamFG am letzten gewöhnlichen Aufenthalt des Erblassers.

Notarkammer

Hamburgische Notarkammer

Aufsichtsbehörde und Verzeichnis aller Notare für Testamente, Erbverträge, Schenkungsverträge und Grundstücksübertragungen.

Grunderwerbsteuer in Hamburg: 5,5 %

Die Grunderwerbsteuer in Hamburg beträgt 5,5 % des Kaufpreises bzw. der Gegenleistung (seit 01.01.2023). Dieser Satz wird vom Land festgelegt und kann von den Sätzen anderer Bundesländer abweichen (Spanne: 3,5 % in Bayern bis 6,5 % in Brandenburg, NRW, Saarland und Schleswig-Holstein).

Für die Nachfolgeplanung relevant: Erwerbe von Todes wegen (Erbschaft) und Schenkungen unter Lebenden sind nach § 3 Nr. 2 GrEStG von der Grunderwerbsteuer befreit. Wer Immobilien im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge überträgt, vermeidet also die Grunderwerbsteuer. Bei einem Verkauf unter Wert (gemischte Schenkung) fällt die Grunderwerbsteuer nur auf den entgeltlichen Teil an.

Rechtsgrundlage: GrEStG i.V.m. Landesgesetz Hamburg. Der Steuersatz kann sich durch Landesgesetzgebung ändern.

Nurnotariat in Hamburg

In Hamburg gilt das Nurnotariat: Notare üben ihr Amt hauptberuflich und ausschließlich als Notare aus (§ 3 Abs. 1 BNotO). Sie sind nicht gleichzeitig als Rechtsanwälte tätig. Das bedeutet für Sie: Ihr Notar ist auf Beurkundungen spezialisiert und unparteiisch.

Bei Erbverträgen, notariellen Testamenten und Schenkungsverträgen mit Grundstücksübertragung ist die notarielle Beurkundung gesetzlich vorgeschrieben (§ 2276 BGB, § 518 BGB, § 311b BGB).

Besonderheiten in Hamburg

Hamburg hat ein zentrales Finanzamt für alle Verkehrsteuern einschließlich Erbschaftsteuer. Das Nachlassgericht am AG Hamburg-St. Georg ist für alle Hamburger Stadtteile zuständig. Trotz hoher Immobilienwerte liegt die Grunderwerbsteuer mit 5,5 % im Mittelfeld. Bei Unternehmensnachfolge im Hamburger Hafen- und Handelssektor gelten die bundesweiten Verschonungsregeln nach § 13a, § 13b ErbStG.

Freibeträge bei Erbschaft & Schenkung

Die Freibeträge gelten bundesweit nach § 16 ErbStG und sind in Hamburg identisch mit allen anderen Bundesländern. Sie können alle 10 Jahre erneut genutzt werden (§ 14 ErbStG).

Steuerklasse I

500.000 EUR

Ehepartner / eingetragene Lebenspartner

§ 16 Abs. 1 Nr. 1 ErbStG

Steuerklasse I

400.000 EUR

Kinder und Stiefkinder

§ 16 Abs. 1 Nr. 2 ErbStG

Steuerklasse I

200.000 EUR

Enkel (bei vorverstorbenen Eltern: 400.000 EUR)

§ 16 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG

Steuerklasse II / III

20.000 EUR

Übrige Erwerber (Geschwister, Neffen, Fremde)

§ 16 Abs. 1 Nr. 4-7 ErbStG

Wichtige Fristen

Diese Fristen gelten bundesweit, also auch in Hamburg. Fristversäumnis kann erhebliche rechtliche und finanzielle Folgen haben.

6 Wochen

Erbausschlagung (bei Auslandsbezug: 6 Monate)

§ 1944 BGB

3 Monate

Anzeigepflicht beim zuständigen Erbschaftsteuer-Finanzamt

§ 30 ErbStG

10 Jahre

Erneuerung der Freibeträge bei Schenkungen

§ 14 ErbStG

5 / 7 Jahre

Behaltensfrist bei Betriebsvermögen (Regel-/Optionsverschonung)

§ 13a Abs. 6 ErbStG

30 Jahre

Verjährung bei hinterzogener Erbschaftsteuer

§ 169 Abs. 2 AO

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