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Les droits de succession en Europe.
35 pays compares.
Combien coute heriter ailleurs ? A l'extreme, l'Espagne reclame jusqu'a 87,6 %, dix pays ne prelevent aucun impot - l'Allemagne se situe dans la moyenne, de 7 a 50 %. Triez, filtrez et comparez avec l'Allemagne comme reference. Source : Tax Foundation 2025.
Les droits de succession en Europe compares
Taux maximaux sur les successions et donations dans 35 pays europeens. Les fourchettes refletent les classes de parente et - en Belgique et en Suisse - des taux regionaux. L'Allemagne est mise en avant comme reference.
22
avec un impot dedie
3
via l'impot sur le revenu
10
sans impot dedie
Allemagne
Allemagne : 7 a 50 % selon la classe d'imposition (§ 19 ErbStG). Les proches (classe I) paient 7 a 30 %, les acquereurs plus eloignes jusqu'a 50 %.
7-50 %
22 pays avec un impot dedie
| Pays | Taux maximal | Classement |
|---|---|---|
| Espagne | 7,65-87,6 % | Succession/donation |
| Belgique | 3-80 % | Succession/donation |
| France | 5-60 % | Succession/donation |
| Danemark | 0-52,07 % | Succession/donation |
| AllemagneReference | 7-50 % | Succession/donation |
| Suisse | 0-50 % | Succession/donation |
| Luxembourg | 0-48 % | Succession/donation |
| Grece | 1-40 % | Succession/donation |
| Pays-Bas | 10-40 % | Succession/donation |
| Royaume-Uni | 20-40 % | Succession/donation |
| Slovenie | 5-39 % | Succession/donation |
| Finlande | 7-33 % | Succession/donation |
| Irlande | 33 % | Succession/donation |
| Turquie | 1-30 % | Succession/donation |
| Pologne | 0-20 % | Succession/donation |
| Hongrie | 9-18 % | Succession/donation |
| Islande | 10 % | Succession/donation |
| Lituanie | 5-10 % | Succession/donation |
| Portugal | 10 % | Succession/donation |
| Italie | 4-8 % | Succession/donation |
| Bulgarie | 0,4-6,6 % | Succession/donation |
| Croatie | 4 % | Succession/donation |
| Lettonie | via IR | Impot sur le revenu |
| Republique tcheque | via IR | Impot sur le revenu |
| Ukraine | via IR | Impot sur le revenu |
| Autriche | Aucun | Exonere |
| Chypre | Aucun | Exonere |
| Estonie | Aucun | Exonere |
| Georgie | Aucun | Exonere |
| Malte | Aucun | Exonere |
| Moldavie | Aucun | Exonere |
| Norvege | Aucun | Exonere |
| Roumanie | Aucun | Exonere |
| Slovaquie | Aucun | Exonere |
| Suede | Aucun | Exonere |
Source : Tax Foundation, Estate, Inheritance and Gift Taxes in Europe (2025). Taux maximaux, en 2025. Fourchettes selon la classe de parente et la region.
Note : Cet apercu montre les taux maximaux publies et ne remplace pas un conseil. Ce qui compte reellement, ce sont les abattements, les classes de parente, les regles d'evaluation et les conventions contre la double imposition. Lorsque les actifs ou les heritiers s'etendent sur plusieurs Etats, une double imposition peut survenir ; le reglement europeen sur les successions (EU-ErbVO) ne regit que la loi successorale applicable, pas l'impot. Le cas particulier est toujours determinant.
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Les extremes en Europe
Du sommet espagnol aux dix pays exoneres - voila l'ecart des taux legaux maximaux.
| Pays | Taux maximal |
|---|---|
| EspagneTaux maximal le plus eleve | 7,65-87,6 % |
| BelgiqueEchelonne par region | 3-80 % |
| FranceSelon la classe de parente | 5-60 % |
| AllemagneReference, abattements eleves | 7-50 % |
| ItalieTaux bas, parmi les plus faibles de l'UE | 4-8 % |
| Autriche, Suede et autres10 pays sans impot propre | Aucun |
Taux maximaux, en 2025 (Tax Foundation). Fourchettes selon la classe de parente et la region. Abattements non pris en compte.
Questions frequentes
Comprendre les droits de succession en Europe
Quel pays d'Europe applique les droits de succession les plus eleves ?
Le taux legal maximal le plus eleve revient a l'Espagne, jusqu'a 87,6 % - cette valeur vise les acquereurs eloignes au patrimoine anterieur eleve et varie selon la region autonome. Suivent la Belgique avec jusqu'a 80 % (echelonnee par region) et la France avec jusqu'a 60 %. Important : ce sont les valeurs maximales pour les heritiers eloignes. Les proches paient nettement moins dans presque tous les pays, car des classes d'imposition plus basses et des abattements eleves s'appliquent.
Quels pays europeens ne prelevent aucun droit de succession ?
Dix des 35 pays recenses ici ne connaissent aucun droit de succession ou de donation propre : Autriche, Suede, Norvege, Estonie, Chypre, Malte, Roumanie, Slovaquie, Georgie et Moldavie. L'Autriche, par exemple, a supprime ses droits de succession en 2008. Exonere ne signifie pas automatiquement sans frais - pour l'immobilier, d'autres prelevements comme les droits de mutation ou les taxes sur les fondations peuvent s'appliquer. Trois autres pays (Republique tcheque, Lettonie, Ukraine) saisissent la transmission via l'impot sur le revenu.
Comment se situent les droits de succession allemands dans la comparaison ?
L'Allemagne se situe dans la moyenne europeenne avec des taux de 7 a 50 % (§ 19 ErbStG). Les proches de la classe d'imposition I - conjoints, enfants, petits-enfants - ne paient que 7 a 30 %, les acquereurs plus eloignes jusqu'a 50 %. L'element decisif est l'abattement eleve : les conjoints restent exoneres jusqu'a 500 000 EUR, les enfants jusqu'a 400 000 EUR (§ 16 ErbStG). De ce fait, la charge reelle sur le patrimoine familial est souvent plus faible que ne le laisse penser le taux nominal.
Que se passe-t-il lorsque le patrimoine ou les heritiers se trouvent dans plusieurs pays ?
Une double imposition menace alors : plusieurs Etats peuvent imposer la meme transmission, par exemple l'Etat de residence du defunt et l'Etat de situation d'un bien immobilier. Le reglement europeen sur les successions (EU-ErbVO) ne regit depuis 2015 que le droit successoral applicable - pas l'impot. Pour les droits de succession, il n'existe que peu de conventions contre la double imposition (l'Allemagne en a notamment avec la France, le Danemark, la Suede, la Suisse et les Etats-Unis). Dans tous les autres cas, seule l'imputation prevue au § 21 ErbStG et une planification anticipee peuvent aider.
Les taux maximaux indiques correspondent-ils a la charge fiscale reelle ?
Non. Les fourchettes presentees ici sont les taux legaux maximaux. Elles valent pour le cas le plus defavorable - acquereurs eloignes, valeurs elevees, aucun abattement. La charge reelle depend du degre de parente, de la valeur transmise, des abattements et des regles d'evaluation. Un enfant qui herite d'un parent en Allemagne ne paie rien sur les premiers 400 000 EUR, puis 7 a 19 % selon le montant. Une comparaison fiable du cas particulier exige donc toujours un examen individuel.
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