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Les droits de succession en Europe.
35 pays comparés.
Combien coûte hériter ailleurs ? À l'extrême, l'Espagne réclame jusqu'à 87,6 %, dix pays ne prélèvent aucun impôt - l'Allemagne se situe dans la moyenne, de 7 à 50 %. Triez, filtrez et comparez avec l'Allemagne comme référence. Source : Tax Foundation 2025.
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Les droits de succession en Europe compares
Taux maximaux sur les successions et donations dans 35 pays europeens. Les fourchettes refletent les classes de parente et - en Belgique et en Suisse - des taux regionaux. L'Allemagne est mise en avant comme reference.
22
avec un impot dedie
3
via l'impot sur le revenu
10
sans impot dedie
Allemagne
Allemagne : 7 a 50 % selon la classe d'imposition (§ 19 ErbStG). Les proches (classe I) paient 7 a 30 %, les acquereurs plus eloignes jusqu'a 50 %.
7-50 %
22 pays avec un impot dedie
| Pays | Taux maximal | Classement |
|---|---|---|
| Espagne | 7,65-87,6 % | Succession/donation |
| Belgique | 3-80 % | Succession/donation |
| France | 5-60 % | Succession/donation |
| Danemark | 0-52,07 % | Succession/donation |
| AllemagneReference | 7-50 % | Succession/donation |
| Suisse | 0-50 % | Succession/donation |
| Luxembourg | 0-48 % | Succession/donation |
| Grece | 1-40 % | Succession/donation |
| Pays-Bas | 10-40 % | Succession/donation |
| Royaume-Uni | 20-40 % | Succession/donation |
| Slovenie | 5-39 % | Succession/donation |
| Finlande | 7-33 % | Succession/donation |
| Irlande | 33 % | Succession/donation |
| Turquie | 1-30 % | Succession/donation |
| Pologne | 0-20 % | Succession/donation |
| Hongrie | 9-18 % | Succession/donation |
| Islande | 10 % | Succession/donation |
| Lituanie | 5-10 % | Succession/donation |
| Portugal | 10 % | Succession/donation |
| Italie | 4-8 % | Succession/donation |
| Bulgarie | 0,4-6,6 % | Succession/donation |
| Croatie | 4 % | Succession/donation |
| Lettonie | via IR | Impot sur le revenu |
| Republique tcheque | via IR | Impot sur le revenu |
| Ukraine | via IR | Impot sur le revenu |
| Autriche | Aucun | Exonere |
| Chypre | Aucun | Exonere |
| Estonie | Aucun | Exonere |
| Georgie | Aucun | Exonere |
| Malte | Aucun | Exonere |
| Moldavie | Aucun | Exonere |
| Norvege | Aucun | Exonere |
| Roumanie | Aucun | Exonere |
| Slovaquie | Aucun | Exonere |
| Suede | Aucun | Exonere |
Source : Tax Foundation, Estate, Inheritance and Gift Taxes in Europe (2025). Taux maximaux, en 2025. Fourchettes selon la classe de parente et la region.
Note : Cet apercu montre les taux maximaux publies et ne remplace pas un conseil. Ce qui compte reellement, ce sont les abattements, les classes de parente, les regles d'evaluation et les conventions contre la double imposition. Lorsque les actifs ou les heritiers s'etendent sur plusieurs Etats, une double imposition peut survenir ; le reglement europeen sur les successions (EU-ErbVO) ne regit que la loi successorale applicable, pas l'impot. Le cas particulier est toujours determinant.
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Chiffres à citer
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- 10 des 35 pays européens ne prélèvent aucun droit de succession (en 2025).
- L'Espagne applique le taux le plus élevé, jusqu'à 87,6 %.
- L'Allemagne taxe les successions de 7 à 50 %, parmi les plus élevés d'Europe.
- Derrière l'Espagne viennent la Belgique (jusqu'à 80 %) et la France (jusqu'à 60 %).
Source à citer
En cas d'utilisation des chiffres, merci de citer la source :
Florian Enders, Comparatif européen des droits de succession 2025 (données : Tax Foundation), florian-enders.de/fr/erbschaftsteuer-europa-vergleichEn un coup d'œil
Les extrêmes en Europe
Du sommet espagnol aux dix pays exonérés - voilà l'écart des taux légaux maximaux.
| Pays | Taux maximal |
|---|---|
| EspagneTaux maximal le plus élevé | 7,65-87,6 % |
| BelgiqueÉchelonné par région | 3-80 % |
| FranceSelon la classe de parenté | 5-60 % |
| AllemagneRéférence, abattements élevés | 7-50 % |
| ItalieTaux bas, parmi les plus faibles de l'UE | 4-8 % |
| Autriche, Suède et autres10 pays sans impôt propre | Aucun |
Taux maximaux, en 2025 (Tax Foundation). Fourchettes selon la classe de parenté et la région. Abattements non pris en compte.
Questions fréquentes
Comprendre les droits de succession en Europe
Quel pays d'Europe applique les droits de succession les plus élevés ?
Le taux légal maximal le plus élevé revient à l'Espagne, jusqu'à 87,6 % - cette valeur vise les acquéreurs éloignés au patrimoine antérieur élevé et varie selon la région autonome. Suivent la Belgique avec jusqu'à 80 % (échelonnée par région) et la France avec jusqu'à 60 %. Important : ce sont les valeurs maximales pour les héritiers éloignés. Les proches paient nettement moins dans presque tous les pays, car des classes d'imposition plus basses et des abattements élevés s'appliquent.
Quels pays européens ne prélèvent aucun droit de succession ?
Dix des 35 pays recensés ici ne connaissent aucun droit de succession ou de donation propre : Autriche, Suède, Norvège, Estonie, Chypre, Malte, Roumanie, Slovaquie, Géorgie et Moldavie. L'Autriche, par exemple, a supprimé ses droits de succession en 2008. Exonéré ne signifie pas automatiquement sans frais - pour l'immobilier, d'autres prélèvements comme les droits de mutation ou les taxes sur les fondations peuvent s'appliquer. Trois autres pays (République tchèque, Lettonie, Ukraine) saisissent la transmission via l'impôt sur le revenu.
Comment se situent les droits de succession allemands dans la comparaison ?
L'Allemagne se situe dans la moyenne européenne avec des taux de 7 à 50 % (§ 19 ErbStG). Les proches de la classe d'imposition I - conjoints, enfants, petits-enfants - ne paient que 7 à 30 %, les acquéreurs plus éloignés jusqu'à 50 %. L'élément décisif est l'abattement élevé : les conjoints restent exonérés jusqu'à 500 000 EUR, les enfants jusqu'à 400 000 EUR (§ 16 ErbStG). De ce fait, la charge réelle sur le patrimoine familial est souvent plus faible que ne le laisse penser le taux nominal.
Que se passe-t-il lorsque le patrimoine ou les héritiers se trouvent dans plusieurs pays ?
Une double imposition menace alors : plusieurs États peuvent imposer la même transmission, par exemple l'État de résidence du défunt et l'État de situation d'un bien immobilier. Le règlement européen sur les successions (EU-ErbVO) ne régit depuis 2015 que le droit successoral applicable - pas l'impôt. Pour les droits de succession, il n'existe que peu de conventions contre la double imposition (l'Allemagne en a notamment avec la France, le Danemark, la Suède, la Suisse et les États-Unis). Dans tous les autres cas, seule l'imputation prévue au § 21 ErbStG et une planification anticipée peuvent aider.
Les taux maximaux indiqués correspondent-ils à la charge fiscale réelle ?
Non. Les fourchettes présentées ici sont les taux légaux maximaux. Elles valent pour le cas le plus défavorable - acquéreurs éloignés, valeurs élevées, aucun abattement. La charge réelle dépend du degré de parenté, de la valeur transmise, des abattements et des règles d'évaluation. Un enfant qui hérite d'un parent en Allemagne ne paie rien sur les premiers 400 000 EUR, puis 7 à 19 % selon le montant. Une comparaison fiable du cas particulier exige donc toujours un examen individuel.
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