Calculateur impot donation
Echelonner la donation.
Multiplier l'abattement.
a plupart des gens pensent generosite quand ils pensent donation. Moi, je pense calendrier. Car tous les dix ans, votre Freibetrag renait (§ 14 ErbStG) - et celui qui s'en sert tot transmet en franchise ce que d'autres paient a cinq chiffres au fisc. Saisissez vos chiffres ; en une minute, je vous montre ce que l'echelonnement vous fait gagner.
Voila ce que 1 000 000 EUR a un enfant coute en impot sur les donations - transmis en une seule fois. Echelonne sur trois fenetres : 0 EUR.
§ 19 ErbStG
Honnetement : Ces 90 000 EUR ne sont pas une loi de la nature. Ils sont le prix d'un mauvais calendrier. Celui qui repartit le meme patrimoine sur deux ou trois fenetres de dix ans pousse l'impot vers zero - en toute legalite. La seule matiere premiere qu'il vous faut, c'est le temps. C'est exactement pour cela qu'il vaut la peine de calculer aujourd'hui.
Donnees sur la donation
Comparatif fiscal
Saisissez le volume de transmission pour comparer une donation unique a une transmission echelonnee.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. Il applique le bareme par tranches pleines du § 19 ErbStG sans l'attenuation (Härteausgleich, § 19 al. 3) et ne tient compte ni d'une reserve d'usufruit (Nießbrauch), ni de l'exoneration des biens professionnels (§ 13a ErbStG), ni de l'evaluation concrete de chaque type de patrimoine. Pour une strategie fiable, consultez un conseiller fiscal allemand.
Exemple
Une donation, trois calendriers
1 000 000 EUR a un enfant, Freibetrag 400 000 EUR (§ 16 ErbStG), Steuerklasse I. Voici a quel point l'impot sur les donations varie selon le nombre de fenetres de dix ans sur lesquelles vous le repartissez.
| Calendrier | Impot | effectif |
|---|---|---|
| Tout en une fois aujourd'hui§ 16 ErbStG · un abattement | 90 000 EUR | 9,00 % |
| Sur 10 ans, deux fenetres§ 14 ErbStG · abattement double | 22 000 EUR | 2,20 % |
| Sur 20 ans, trois fenetres§ 14 ErbStG · abattement triple | 0 EUR | 0,00 % |
Exemple de calcul, a jour 2026. Bareme par tranches pleines du § 19 ErbStG sans le Härteausgleich. Valeurs arrondies.
Mon conseil de la pratique
L'erreur la plus couteuse dans une donation n'a rien a voir avec la strategie. Elle s'appelle attendre. Chaque annee de report d'une transmission vous coute une fenetre entiere au bout de la chaine. J'ai vu des familles qui auraient pu commencer a 55 ans et l'ont regrette a 72. Posez la premiere fenetre des que les chiffres sont la - on peut toujours affiner ensuite.
Florian Enders, Steuerberater · § 14 ErbStG
Questions frequentes
Comprendre la donation
A quelle frequence puis-je utiliser le Freibetrag ?
Tous les dix ans a nouveau. Selon le § 16 ErbStG, chaque beneficiaire dispose d'un Freibetrag (abattement) personnel - 400 000 EUR pour un enfant, 500 000 EUR pour un conjoint. Les donations effectuees dans un intervalle de dix ans sont additionnees (§ 14 ErbStG). Mais des que dix ans se sont ecoules depuis la derniere donation, le Freibetrag complet se renouvelle. Celui qui commence tot et repartit les transmissions sur deux ou trois decennies peut utiliser le meme abattement plusieurs fois et transmettre des montants importants en franchise d'impot.
Quel est le montant de l'abattement pour une donation ?
Le Freibetrag depend du lien de parente (§ 16 al. 1 ErbStG) : conjoints et partenaires enregistres 500 000 EUR, enfants et beaux-enfants 400 000 EUR, petits-enfants 200 000 EUR. Pour tous les autres - freres et soeurs, neveux, nieces et personnes non apparentees - il est de 20 000 EUR. Point important et souvent oublie : les parents et grands-parents ne recoivent que 20 000 EUR pour une donation de leur vivant. Les 100 000 EUR que l'on lit souvent ne s'appliquent qu'en cas de succession.
Pourquoi les parents ne recoivent-ils que 20 000 EUR pour une donation ?
C'est probablement la difference la plus importante entre une donation et une succession. Le § 15 al. 1 ErbStG ne classe les parents et grands-parents dans la Steuerklasse I favorable (classe d'imposition I, avec un abattement de 100 000 EUR) que lorsqu'ils acquierent a cause de mort - c'est-a-dire lorsqu'ils heritent. Si un enfant fait une donation a ses parents de son vivant, les parents relevent de la Steuerklasse II et ne recoivent qu'un Freibetrag de 20 000 EUR, a des taux nettement plus eleves. Une donation en retour a ses propres parents est donc rarement interessante sur le plan fiscal.
Une donation echelonnee est-elle vraiment avantageuse ?
Dans la plupart des cas oui, et l'effet est double. D'abord, chaque periode de dix ans supplementaire multiplie le Freibetrag utilisable. Ensuite, la Schenkungsteuer (impot sur les donations) est progressive (§ 19 ErbStG) : plus l'acquisition imposable individuelle est faible, plus le taux est bas. Transmettre 1 000 000 EUR a un enfant en une seule fois coute environ 90 000 EUR d'impot sur les donations. Reparti sur trois fenetres en vingt ans, l'ensemble de la transmission peut rester exonere. La condition est de commencer a temps.
Puis-je donner tout en conservant les revenus ?
Oui, grace a un Nießbrauch (usufruit) reserve. Vous transmettez le bien - un immeuble ou des parts de societe, par exemple - mais vous vous reservez les revenus et le droit d'usage. La valeur en capital du Nießbrauch reduit sensiblement la valeur imposable de la donation, si bien que le Freibetrag va encore plus loin. Vous calculez la reduction exacte avec le calculateur Nießbrauch ; vous planifiez le calendrier avec ce simulateur. Les deux leviers fonctionnent ensemble.
Pour aller plus loin
Plus sur la donation
Une fois le calculateur devant vous, voici les deux chemins que je vous recommande ensuite.
La regle des dix ans pour les donations
Le contexte detaille de ce calculateur : comment fonctionne le § 14 ErbStG, quand le delai commence et quelles erreurs annulent l'echelonnement.
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Memes abattements, regles differentes : ce qui est du au deces - avec les memes Steuerklassen et taux d'un coup d'oeil.
Ouvrir le calculateurVous connaissez le levier.
Construisons la chaine.
Un calculateur vous montre le potentiel. Qu'il fonctionne pour vous depend de details qu'aucun outil ne connait : le bien immobilier, le Nießbrauch, la question de savoir qui doit recevoir quoi et quand. C'est exactement ce que nous reglons lors du premier entretien. Apportez vos chiffres et, en une heure, il devient concret de savoir si et comment votre chaine tient.