Calculateur gratuit
Echelonner la donation.
Multiplier l'abattement.
Tous les dix ans, le Freibetrag (abattement) se renouvelle (§ 14 ErbStG) - le levier legal le plus puissant contre la Schenkungsteuer (impot sur les donations). Saisissez votre volume de transmission et comparez aussitot : une donation unique contre une transmission echelonnee sur plusieurs fenetres de dix ans. Avec l'economie et la capacite exoneree.
Donnees sur la donation
Comparatif fiscal
Saisissez le volume de transmission pour comparer une donation unique a une transmission echelonnee.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. Il applique le bareme par tranches pleines du § 19 ErbStG sans l'attenuation (Härteausgleich, § 19 al. 3) et ne tient compte ni d'une reserve d'usufruit (Nießbrauch), ni de l'exoneration des biens professionnels (§ 13a ErbStG), ni de l'evaluation concrete de chaque type de patrimoine. Pour une strategie fiable, consultez un conseiller fiscal allemand.
Exemple
Une donation, trois calendriers
1 000 000 EUR a un enfant, Freibetrag 400 000 EUR (§ 16 ErbStG), Steuerklasse I. Voici a quel point l'impot sur les donations varie selon le nombre de fenetres de dix ans sur lesquelles vous le repartissez.
| Calendrier | Impot | effectif |
|---|---|---|
| Tout en une fois aujourd'hui§ 16 ErbStG · un abattement | 90 000 EUR | 9,00 % |
| Sur 10 ans, deux fenetres§ 14 ErbStG · abattement double | 22 000 EUR | 2,20 % |
| Sur 20 ans, trois fenetres§ 14 ErbStG · abattement triple | 0 EUR | 0,00 % |
Exemple de calcul, a jour 2026. Bareme par tranches pleines du § 19 ErbStG sans le Härteausgleich. Valeurs arrondies.
Questions frequentes
Comprendre la donation
A quelle frequence puis-je utiliser le Freibetrag ?
Tous les dix ans a nouveau. Selon le § 16 ErbStG, chaque beneficiaire dispose d'un Freibetrag (abattement) personnel - 400 000 EUR pour un enfant, 500 000 EUR pour un conjoint. Les donations effectuees dans un intervalle de dix ans sont additionnees (§ 14 ErbStG). Mais des que dix ans se sont ecoules depuis la derniere donation, le Freibetrag complet se renouvelle. Celui qui commence tot et repartit les transmissions sur deux ou trois decennies peut utiliser le meme abattement plusieurs fois et transmettre des montants importants en franchise d'impot.
Quel est le montant de l'abattement pour une donation ?
Le Freibetrag depend du lien de parente (§ 16 al. 1 ErbStG) : conjoints et partenaires enregistres 500 000 EUR, enfants et beaux-enfants 400 000 EUR, petits-enfants 200 000 EUR. Pour tous les autres - freres et soeurs, neveux, nieces et personnes non apparentees - il est de 20 000 EUR. Point important et souvent oublie : les parents et grands-parents ne recoivent que 20 000 EUR pour une donation de leur vivant. Les 100 000 EUR que l'on lit souvent ne s'appliquent qu'en cas de succession.
Pourquoi les parents ne recoivent-ils que 20 000 EUR pour une donation ?
C'est probablement la difference la plus importante entre une donation et une succession. Le § 15 al. 1 ErbStG ne classe les parents et grands-parents dans la Steuerklasse I favorable (classe d'imposition I, avec un abattement de 100 000 EUR) que lorsqu'ils acquierent a cause de mort - c'est-a-dire lorsqu'ils heritent. Si un enfant fait une donation a ses parents de son vivant, les parents relevent de la Steuerklasse II et ne recoivent qu'un Freibetrag de 20 000 EUR, a des taux nettement plus eleves. Une donation en retour a ses propres parents est donc rarement interessante sur le plan fiscal.
Une donation echelonnee est-elle vraiment avantageuse ?
Dans la plupart des cas oui, et l'effet est double. D'abord, chaque periode de dix ans supplementaire multiplie le Freibetrag utilisable. Ensuite, la Schenkungsteuer (impot sur les donations) est progressive (§ 19 ErbStG) : plus l'acquisition imposable individuelle est faible, plus le taux est bas. Transmettre 1 000 000 EUR a un enfant en une seule fois coute environ 90 000 EUR d'impot sur les donations. Reparti sur trois fenetres en vingt ans, l'ensemble de la transmission peut rester exonere. La condition est de commencer a temps.
Puis-je donner tout en conservant les revenus ?
Oui, grace a un Nießbrauch (usufruit) reserve. Vous transmettez le bien - un immeuble ou des parts de societe, par exemple - mais vous vous reservez les revenus et le droit d'usage. La valeur en capital du Nießbrauch reduit sensiblement la valeur imposable de la donation, si bien que le Freibetrag va encore plus loin. Vous calculez la reduction exacte avec le calculateur Nießbrauch ; vous planifiez le calendrier avec ce simulateur. Les deux leviers fonctionnent ensemble.
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Un vrai conseil.
L'echelonnement sur dix ans est l'un des leviers les plus puissants dans la transmission anticipee - mais seulement si la chaine est mise en place proprement et commence tot. Lors d'un entretien personnel, nous examinons comment les abattements, le Nießbrauch et le calendrier de la transmission se combinent au mieux dans votre famille.