Calculateur impôt donation
Échelonner la donation.
Multiplier l'abattement.
a plupart des gens pensent générosité quand ils pensent donation. Moi, je pense calendrier. Car tous les dix ans, votre Freibetrag renaît (§ 14 ErbStG) - et celui qui s'en sert tôt transmet en franchise ce que d'autres paient à cinq chiffres au fisc. Saisissez vos chiffres ; en une minute, je vous montre ce que l'échelonnement vous fait gagner.
Voilà ce que 1 000 000 EUR à un enfant coûte en impôt sur les donations - transmis en une seule fois. Échelonné sur trois fenêtres : 0 EUR.
§ 19 ErbStG
Honnêtement : Ces 90 000 EUR ne sont pas une loi de la nature. Ils sont le prix d'un mauvais calendrier. Celui qui répartit le même patrimoine sur deux ou trois fenêtres de dix ans pousse l'impôt vers zéro - en toute légalité. La seule matière première qu'il vous faut, c'est le temps. C'est exactement pour cela qu'il vaut la peine de calculer aujourd'hui.
Donnees sur la donation
Comparatif fiscal
Saisissez le volume de transmission pour comparer une donation unique a une transmission echelonnee.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. Il applique le bareme par tranches pleines du § 19 ErbStG sans l'attenuation (Härteausgleich, § 19 al. 3) et ne tient compte ni d'une reserve d'usufruit (Nießbrauch), ni de l'exoneration des biens professionnels (§ 13a ErbStG), ni de l'evaluation concrete de chaque type de patrimoine. Pour une strategie fiable, consultez un conseiller fiscal allemand.
Exemple
Une donation, trois calendriers
1 000 000 EUR à un enfant, Freibetrag 400 000 EUR (§ 16 ErbStG), Steuerklasse I. Voici à quel point l'impôt sur les donations varie selon le nombre de fenêtres de dix ans sur lesquelles vous le répartissez.
| Calendrier | Impôt | effectif |
|---|---|---|
| Tout en une fois aujourd'hui§ 16 ErbStG · un abattement | 90 000 EUR | 9,00 % |
| Sur 10 ans, deux fenêtres§ 14 ErbStG · abattement double | 22 000 EUR | 2,20 % |
| Sur 20 ans, trois fenêtres§ 14 ErbStG · abattement triple | 0 EUR | 0,00 % |
Exemple de calcul, à jour 2026. Barème par tranches pleines du § 19 ErbStG sans le Härteausgleich. Valeurs arrondies.
Mon conseil de la pratique
L'erreur la plus coûteuse dans une donation n'a rien à voir avec la stratégie. Elle s'appelle attendre. Chaque année de report d'une transmission vous coûte une fenêtre entière au bout de la chaîne. J'ai vu des familles qui auraient pu commencer à 55 ans et l'ont regretté à 72. Posez la première fenêtre dès que les chiffres sont là - on peut toujours affiner ensuite.
Florian Enders, Steuerberater · § 14 ErbStG
Questions fréquentes
Comprendre la donation
À quelle fréquence puis-je utiliser le Freibetrag ?
Tous les dix ans à nouveau. Selon le § 16 ErbStG, chaque bénéficiaire dispose d'un Freibetrag (abattement) personnel - 400 000 EUR pour un enfant, 500 000 EUR pour un conjoint. Les donations effectuées dans un intervalle de dix ans sont additionnées (§ 14 ErbStG). Mais dès que dix ans se sont écoulés depuis la dernière donation, le Freibetrag complet se renouvelle. Celui qui commence tôt et répartit les transmissions sur deux ou trois décennies peut utiliser le même abattement plusieurs fois et transmettre des montants importants en franchise d'impôt.
Quel est le montant de l'abattement pour une donation ?
Le Freibetrag dépend du lien de parenté (§ 16 al. 1 ErbStG) : conjoints et partenaires enregistrés 500 000 EUR, enfants et beaux-enfants 400 000 EUR, petits-enfants 200 000 EUR. Pour tous les autres - frères et sœurs, neveux, nièces et personnes non apparentées - il est de 20 000 EUR. Point important et souvent oublié : les parents et grands-parents ne reçoivent que 20 000 EUR pour une donation de leur vivant. Les 100 000 EUR que l'on lit souvent ne s'appliquent qu'en cas de succession.
Pourquoi les parents ne reçoivent-ils que 20 000 EUR pour une donation ?
C'est probablement la différence la plus importante entre une donation et une succession. Le § 15 al. 1 ErbStG ne classe les parents et grands-parents dans la Steuerklasse I favorable (classe d'imposition I, avec un abattement de 100 000 EUR) que lorsqu'ils acquièrent à cause de mort - c'est-à-dire lorsqu'ils héritent. Si un enfant fait une donation à ses parents de son vivant, les parents relèvent de la Steuerklasse II et ne reçoivent qu'un Freibetrag de 20 000 EUR, à des taux nettement plus élevés. Une donation en retour à ses propres parents est donc rarement intéressante sur le plan fiscal.
Une donation échelonnée est-elle vraiment avantageuse ?
Dans la plupart des cas oui, et l'effet est double. D'abord, chaque période de dix ans supplémentaire multiplie le Freibetrag utilisable. Ensuite, la Schenkungsteuer (impôt sur les donations) est progressive (§ 19 ErbStG) : plus l'acquisition imposable individuelle est faible, plus le taux est bas. Transmettre 1 000 000 EUR à un enfant en une seule fois coûte environ 90 000 EUR d'impôt sur les donations. Réparti sur trois fenêtres en vingt ans, l'ensemble de la transmission peut rester exonéré. La condition est de commencer à temps.
Puis-je donner tout en conservant les revenus ?
Oui, grâce à un Nießbrauch (usufruit) réservé. Vous transmettez le bien - un immeuble ou des parts de société, par exemple - mais vous vous réservez les revenus et le droit d'usage. La valeur en capital du Nießbrauch réduit sensiblement la valeur imposable de la donation, si bien que le Freibetrag va encore plus loin. Vous calculez la réduction exacte avec le calculateur Nießbrauch ; vous planifiez le calendrier avec ce simulateur. Les deux leviers fonctionnent ensemble.
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Le contexte détaillé de ce calculateur : comment fonctionne le § 14 ErbStG, quand le délai commence et quelles erreurs annulent l'échelonnement.
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Construisons la chaîne.
Un calculateur vous montre le potentiel. Qu'il fonctionne pour vous dépend de détails qu'aucun outil ne connaît : le bien immobilier, le Nießbrauch, la question de savoir qui doit recevoir quoi et quand. C'est exactement ce que nous réglons lors du premier entretien. Apportez vos chiffres et, en une heure, il devient concret de savoir si et comment votre chaîne tient.