Calculateur Erbschaftsteuer
Calculez l'Erbschaftsteuer.
ous avez hérité et vous vous demandez ce que le fisc va prendre. C'est la question que presque tout le monde me pose en premier. Saisissez vos chiffres ici, je vous montre en moins d'une minute où vous en êtes. L'interface du calculateur reste en allemand pour l'exactitude juridique ; j'explique chaque notion sur cette page. Ensuite, nous parlons de ce qui compte vraiment : ce qui vous reste.
Voilà ce qu'un conjoint peut recevoir en franchise d'impôt. Enfants 400 000 EUR, petits-enfants 200 000 EUR.
§ 16 ErbStG
Honnêtement : 500 000 EUR, cela paraît beaucoup. Pour une succession immobilière à Francfort, la somme est souvent consommée plus vite qu'on ne le pense. Une maison de ville dans le Taunus, un portefeuille en plus, et le Freibetrag fond à vue d'œil. C'est exactement là que mon travail commence.
Donnees sur la succession
Les donations consenties dans les 10 ans sont cumulees (§ 14 ErbStG). Le calcul suppose qu'un impot a deja ete acquitte sur les donations anterieures.
Resultat du calcul
Saisissez la valeur de la succession pour obtenir une estimation des droits de succession allemands.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. La charge fiscale reelle peut differer en raison d'abattements specifiques, de decotes, d'exonerations et de strategies individuelles. Pour un calcul contraignant, consultez un conseiller fiscal allemand.
Vue d'ensemble
Le Freibetrag en un coup d'œil
Ce tableau, c'est par là que commence chacune de mes consultations. Et la ligne qui coûte le plus cher n'est presque jamais celle que tout le monde regarde en premier.
| Lien de parenté | Freibetrag | Steuerklasse |
|---|---|---|
| Conjoint / partenaire enregistré | 500 000 EUR | I |
| Enfant / bel-enfant | 400 000 EUR | I |
| Petit-enfant | 200 000 EUR | I |
| Parent / grand-parent (succession) | 100 000 EUR | I |
| Frère / sœur | 20 000 EUR | II |
| Neveu / nièce | 20 000 EUR | II |
| Sans lien de parenté | 20 000 EUR | III |
Source : § 16 ErbStG, § 15 ErbStG
Mon conseil de la pratique
Le plus grand levier, la plupart le voient trop tard : le Freibetrag se renouvelle tous les dix ans. Celui qui donne tôt, de son vivant, l'utilise plusieurs fois. Ainsi le patrimoine passe en franchise d'impôt à la génération suivante, bien avant que le fisc n'entre en jeu.
Florian Enders, Steuerberater · § 14 ErbStG
Chiffres à citer
Les principaux abattements et taux des droits de succession allemands, libres d'utilisation dans des articles et des publications. Copiez en un clic - la mention de source est déjà rédigée.
- Les abattements personnels des droits de succession allemands sont de 500 000 EUR pour les conjoints, 400 000 EUR par enfant, 200 000 EUR pour les petits-enfants et 100 000 EUR pour les parents et grands-parents en cas de succession (§ 16 ErbStG).
- Pour les frères et sœurs, neveux, nièces et non-parents, l'abattement est de 20 000 EUR (§ 16 ErbStG).
- L'ErbStG distingue trois classes fiscales : la classe I pour les conjoints, enfants, petits-enfants et parents en cas de succession, la classe II pour les frères et sœurs, neveux, nièces, beaux-parents et beaux-enfants, la classe III pour toutes les autres personnes (§ 15 ErbStG).
- Le taux des droits de succession dépend de la classe fiscale et du montant de l'acquisition, et varie entre 7 % et 50 % (§ 19 ErbStG).
- Les donations consenties dans les dix années précédant le décès sont ajoutées à la succession ; après dix ans écoulés, l'abattement plein est de nouveau disponible (§ 14 ErbStG).
Mention de source
En cas d'utilisation des chiffres, merci de citer la source :
Florian Enders, Calculateur de droits de succession allemands (base légale : §§ 16, 15, 19 ErbStG), florian-enders.de/fr/erbschaftsteuer-rechnerQuestions fréquentes
Comprendre l' Erbschaftsteuer
Ce sont les questions qui arrivent vraiment sur mon bureau. J'y réponds ici comme lors d'un premier entretien : clairement, sans me cacher derrière le texte de loi.
Quel est le montant du Freibetrag (abattement personnel) pour l'Erbschaftsteuer ?
Le Freibetrag dépend du lien de parenté (classe fiscale Steuerklasse, § 15 ErbStG) : le conjoint reçoit 500 000 EUR, les enfants 400 000 EUR, les petits-enfants 200 000 EUR, les parents et grands-parents 100 000 EUR. Pour les parents plus éloignés et les non-parents, le Freibetrag est de 20 000 EUR (§ 16 ErbStG). À noter : pour les parents et grands-parents, les 100 000 EUR ne s'appliquent qu'en cas de succession - pour une donation du vivant, leur Freibetrag tombe à 20 000 EUR.
Quelles classes fiscales (Steuerklasse, § 15 ErbStG) existent pour l'Erbschaftsteuer ?
L'ErbStG distingue trois classes Steuerklasse : la classe I s'applique aux conjoints, enfants, petits-enfants ainsi qu'aux parents et grands-parents (en cas de succession). La classe II couvre les frères et sœurs, les neveux et nièces, les beaux-parents et les belles-filles ou beaux-fils. La classe III concerne toutes les autres personnes (§ 15 ErbStG).
Comment l'Erbschaftsteuer est-elle calculee ?
L'Erbschaftsteuer est due sur l'acquisition imposable. Celle-ci est égale à la valeur de la succession moins le Freibetrag personnel. Le taux d'imposition dépend de la Steuerklasse et du montant de l'acquisition imposable, et varie entre 7 % et 50 % (§ 19 ErbStG).
Les Schenkungen (donations entre vifs) sont-elles imputees sur l'Erbschaftsteuer ?
Oui. Les Schenkungen consenties dans les dix années précédant le décès sont ajoutées à la succession et réduisent le Freibetrag personnel d'autant. Après dix ans écoulés, le Freibetrag plein est de nouveau disponible (§ 14 ErbStG).
Les biens professionnels (Betriebsvermögen) peuvent-ils être transmis en franchise d'Erbschaftsteuer ?
Sous certaines conditions, oui : l'abattement de règle (Regelverschonung) exonère 85 % des biens professionnels éligibles, l'abattement optionnel (Optionsverschonung) jusqu'à 100 %. Les conditions incluent la poursuite de l'activité et le respect de la règle de masse salariale (§ 13a, § 13b ErbStG).
Pour aller plus loin
En savoir plus sur la succession allemande
Une fois le calculateur terminé, voici les deux pistes vers lesquelles je vous oriente ensuite.
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Ouvrir la trousse d'urgenceVous connaissez le chiffre.
La suite, c'est de le faire baisser.
Un calculateur vous montre l'état des lieux. Ce qu'il ne montre pas, c'est quel levier fonctionne dans votre cas. Utiliser le Freibetrag plusieurs fois sur dix ans, étaler les Schenkungen, structurer le Verschonungsabschlag pour le Betriebsvermögen. Lors d'un premier entretien, je passe avec vous exactement les points où quelque chose bouge vraiment pour vous. Apportez vos chiffres et la conversation devient concrète.