Calculateur gratuit
Calculez l'Erbschaftsteuer.
Freibetrag, Steuerklasse et impot estime en un coup d'œil. Saisissez vos donnees et obtenez immediatement une premiere evaluation au titre de l'Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG — loi allemande sur les droits de succession et de donation). L'interface du calculateur reste en allemand pour l'exactitude juridique ; les notions sont expliquees ici en francais.
Donnees sur la succession
Les donations consenties dans les 10 ans sont cumulees (§ 14 ErbStG). Le calcul suppose qu'un impot a deja ete acquitte sur les donations anterieures.
Resultat du calcul
Saisissez la valeur de la succession pour obtenir une estimation des droits de succession allemands.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. La charge fiscale reelle peut differer en raison d'abattements specifiques, de decotes, d'exonerations et de strategies individuelles. Pour un calcul contraignant, consultez un conseiller fiscal allemand.
Vue d'ensemble
Le Freibetrag en un coup d'œil
Le Freibetrag personnel selon le § 16 ErbStG determine le montant que vous pouvez recevoir en franchise d'Erbschaftsteuer.
| Lien de parente | Freibetrag | Steuerklasse |
|---|---|---|
| Conjoint / partenaire enregistre | 500 000 EUR | I |
| Enfant / bel-enfant | 400 000 EUR | I |
| Petit-enfant | 200 000 EUR | I |
| Parent / grand-parent (succession) | 100 000 EUR | I |
| Frere / sœur | 20 000 EUR | II |
| Neveu / niece | 20 000 EUR | II |
| Sans lien de parente | 20 000 EUR | III |
Source : § 16 ErbStG, § 15 ErbStG
Questions frequentes
Comprendre l' Erbschaftsteuer
Quel est le montant du Freibetrag (abattement personnel) pour l'Erbschaftsteuer ?
Le Freibetrag depend du lien de parente (classe fiscale Steuerklasse, § 15 ErbStG) : le conjoint recoit 500 000 EUR, les enfants 400 000 EUR, les petits-enfants 200 000 EUR, les parents et grands-parents 100 000 EUR. Pour les parents plus eloignes et les non-parents, le Freibetrag est de 20 000 EUR (§ 16 ErbStG).
Quelles classes fiscales (Steuerklasse, § 15 ErbStG) existent pour l'Erbschaftsteuer ?
L'ErbStG distingue trois classes Steuerklasse : la classe I s'applique aux conjoints, enfants, petits-enfants ainsi qu'aux parents et grands-parents (en cas de succession). La classe II couvre les freres et sœurs, les neveux et nieces, les beaux-parents et les belles-filles ou beaux-fils. La classe III concerne toutes les autres personnes (§ 15 ErbStG).
Comment l'Erbschaftsteuer est-elle calculee ?
L'Erbschaftsteuer est due sur l'acquisition imposable. Celle-ci est egale a la valeur de la succession moins le Freibetrag personnel. Le taux d'imposition depend de la Steuerklasse et du montant de l'acquisition imposable, et varie entre 7 % et 50 % (§ 19 ErbStG).
Les Schenkungen (donations entre vifs) sont-elles imputees sur l'Erbschaftsteuer ?
Oui. Les Schenkungen consenties dans les dix annees precedant le deces sont ajoutees a la succession et reduisent le Freibetrag personnel d'autant. Apres dix ans ecoules, le Freibetrag plein est de nouveau disponible (§ 14 ErbStG).
Les biens professionnels (Betriebsvermoegen) peuvent-ils etre transmis en franchise d'Erbschaftsteuer ?
Sous certaines conditions, oui : l'abattement de regle (Regelverschonung) exonere 85 % des biens professionnels eligibles, l'abattement optionnel (Optionsverschonung) jusqu'a 100 %. Les conditions incluent la poursuite de l'activite et le respect de la regle de masse salariale (§ 13a, § 13b ErbStG).
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Un vrai conseil.
L'Erbschaftsteuer peut etre reduite de maniere significative par une planification anticipee. Utiliser le Freibetrag, etaler les Schenkungen sur plusieurs decennies, structurer le Verschonungsabschlag pour le Betriebsvermoegen. Lors d'un entretien personnel, je vous presente vos options.