Calculateur Erbschaftsteuer
Calculez l'Erbschaftsteuer.
ous avez herite et vous vous demandez ce que le fisc va prendre. C'est la question que presque tout le monde me pose en premier. Saisissez vos chiffres ici, je vous montre en moins d'une minute ou vous en etes. L'interface du calculateur reste en allemand pour l'exactitude juridique ; j'explique chaque notion sur cette page. Ensuite, nous parlons de ce qui compte vraiment : ce qui vous reste.
Voila ce qu'un conjoint peut recevoir en franchise d'impot. Enfants 400 000 EUR, petits-enfants 200 000 EUR.
§ 16 ErbStG
Honnetement : 500 000 EUR, cela parait beaucoup. Pour une succession immobiliere a Francfort, la somme est souvent consommee plus vite qu'on ne le pense. Une maison de ville dans le Taunus, un portefeuille en plus, et le Freibetrag fond a vue d'œil. C'est exactement la que mon travail commence.
Donnees sur la succession
Les donations consenties dans les 10 ans sont cumulees (§ 14 ErbStG). Le calcul suppose qu'un impot a deja ete acquitte sur les donations anterieures.
Resultat du calcul
Saisissez la valeur de la succession pour obtenir une estimation des droits de succession allemands.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. La charge fiscale reelle peut differer en raison d'abattements specifiques, de decotes, d'exonerations et de strategies individuelles. Pour un calcul contraignant, consultez un conseiller fiscal allemand.
Vue d'ensemble
Le Freibetrag en un coup d'œil
Ce tableau, c'est par la que commence chacune de mes consultations. Et la ligne qui coute le plus cher n'est presque jamais celle que tout le monde regarde en premier.
| Lien de parente | Freibetrag | Steuerklasse |
|---|---|---|
| Conjoint / partenaire enregistre | 500 000 EUR | I |
| Enfant / bel-enfant | 400 000 EUR | I |
| Petit-enfant | 200 000 EUR | I |
| Parent / grand-parent (succession) | 100 000 EUR | I |
| Frere / sœur | 20 000 EUR | II |
| Neveu / niece | 20 000 EUR | II |
| Sans lien de parente | 20 000 EUR | III |
Source : § 16 ErbStG, § 15 ErbStG
Mon conseil de la pratique
Le plus grand levier, la plupart le voient trop tard : le Freibetrag se renouvelle tous les dix ans. Celui qui donne tot, de son vivant, l'utilise plusieurs fois. Ainsi le patrimoine passe en franchise d'impot a la generation suivante, bien avant que le fisc n'entre en jeu.
Florian Enders, Steuerberater · § 14 ErbStG
Questions frequentes
Comprendre l' Erbschaftsteuer
Ce sont les questions qui arrivent vraiment sur mon bureau. J'y reponds ici comme lors d'un premier entretien : clairement, sans me cacher derriere le texte de loi.
Quel est le montant du Freibetrag (abattement personnel) pour l'Erbschaftsteuer ?
Le Freibetrag depend du lien de parente (classe fiscale Steuerklasse, § 15 ErbStG) : le conjoint recoit 500 000 EUR, les enfants 400 000 EUR, les petits-enfants 200 000 EUR, les parents et grands-parents 100 000 EUR. Pour les parents plus eloignes et les non-parents, le Freibetrag est de 20 000 EUR (§ 16 ErbStG). A noter : pour les parents et grands-parents, les 100 000 EUR ne s'appliquent qu'en cas de succession - pour une donation du vivant, leur Freibetrag tombe a 20 000 EUR.
Quelles classes fiscales (Steuerklasse, § 15 ErbStG) existent pour l'Erbschaftsteuer ?
L'ErbStG distingue trois classes Steuerklasse : la classe I s'applique aux conjoints, enfants, petits-enfants ainsi qu'aux parents et grands-parents (en cas de succession). La classe II couvre les freres et sœurs, les neveux et nieces, les beaux-parents et les belles-filles ou beaux-fils. La classe III concerne toutes les autres personnes (§ 15 ErbStG).
Comment l'Erbschaftsteuer est-elle calculee ?
L'Erbschaftsteuer est due sur l'acquisition imposable. Celle-ci est egale a la valeur de la succession moins le Freibetrag personnel. Le taux d'imposition depend de la Steuerklasse et du montant de l'acquisition imposable, et varie entre 7 % et 50 % (§ 19 ErbStG).
Les Schenkungen (donations entre vifs) sont-elles imputees sur l'Erbschaftsteuer ?
Oui. Les Schenkungen consenties dans les dix annees precedant le deces sont ajoutees a la succession et reduisent le Freibetrag personnel d'autant. Apres dix ans ecoules, le Freibetrag plein est de nouveau disponible (§ 14 ErbStG).
Les biens professionnels (Betriebsvermoegen) peuvent-ils etre transmis en franchise d'Erbschaftsteuer ?
Sous certaines conditions, oui : l'abattement de regle (Regelverschonung) exonere 85 % des biens professionnels eligibles, l'abattement optionnel (Optionsverschonung) jusqu'a 100 %. Les conditions incluent la poursuite de l'activite et le respect de la regle de masse salariale (§ 13a, § 13b ErbStG).
Pour aller plus loin
En savoir plus sur la succession allemande
Une fois le calculateur termine, voici les deux pistes vers lesquelles je vous oriente ensuite.
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Ouvrir la trousse d'urgenceVous connaissez le chiffre.
La suite, c'est de le faire baisser.
Un calculateur vous montre l'etat des lieux. Ce qu'il ne montre pas, c'est quel levier fonctionne dans votre cas. Utiliser le Freibetrag plusieurs fois sur dix ans, etaler les Schenkungen, structurer le Verschonungsabschlag pour le Betriebsvermoegen. Lors d'un premier entretien, je passe avec vous exactement les points ou quelque chose bouge vraiment pour vous. Apportez vos chiffres et la conversation devient concrete.