Zugewinngemeinschaft et succession 2026

Qu'est-ce que la Zugewinngemeinschaft ?

La Zugewinngemeinschaft est le regime matrimonial legal en Allemagne. Qui se marie sans conclure de contrat de mariage vit automatiquement sous la Zugewinngemeinschaft (§ 1363 BGB). Cela concerne l'immense majorite des couples maries.

Dans la Zugewinngemeinschaft, les deux conjoints conservent leur propre patrimoine. Aucun patrimoine commun ne nait. Ce n'est que lorsque le mariage prend fin, par divorce ou par deces, que la plus-value (Zugewinn) est compensee. Le Zugewinn est la difference entre le patrimoine initial au moment du mariage et le patrimoine final a la fin du mariage.

Pourquoi le regime matrimonial est decisif au moment du deces

Le regime matrimonial determine de maniere decisive combien le conjoint survivant herite. Les ecarts sont considerables :

• Zugewinngemeinschaft : 1/2 aux cotes des enfants (1/4 de part legale + 1/4 de Zugewinnpauschale)
• Guetertrennung : 1/2 aux cotes d'un enfant, 1/3 aux cotes de deux enfants, 1/4 aux cotes de trois enfants ou plus (§ 1931 al. 4 BGB)
• Guetergemeinschaft (regime allemand de communaute universelle) : 1/4 aux cotes des enfants (sans Zugewinnpauschale)

Pour une succession de 1.000.000 EUR, c'est le seul regime matrimonial qui decide si le conjoint recoit 250.000 EUR ou 500.000 EUR. Ce sont des montants qui marquent des familles sur plusieurs generations.

La solution successorale : 1/4 plus 1/4

La solution successorale est le cas standard. Le conjoint survivant accepte l'heritage et recoit la part legale majoree selon le § 1371 al. 1 BGB.

Calcul de la part successorale

La part successorale se compose de deux elements :

1. Part legale (§ 1931 BGB) : Aux cotes des enfants, elle s'eleve a 1/4 de la succession. Aux cotes des heritiers du deuxieme ordre (parents, freres et soeurs du defunt), elle s'eleve a 1/2.
2. Zugewinnpauschale (§ 1371 al. 1 BGB) : Forfaitairement un 1/4 supplementaire de la succession. Cette majoration s'applique independamment de la realisation effective d'un Zugewinn.

Resultat aux cotes des enfants : 1/4 + 1/4 = 1/2 de la succession.

Exemple de calcul : solution successorale

Couple Mueller. Monsieur Mueller decede. Succession : 800.000 EUR. Deux enfants communs.

S'y ajoute le Voraus (legs de preciput allemand) selon le § 1932 BGB : le conjoint survivant recoit, aux cotes des enfants, les objets du menage et les cadeaux de mariage par anticipation, dans la mesure necessaire a la tenue d'un menage approprie.

La solution du droit matrimonial : Ausschlagung plus Zugewinnausgleich

La solution du droit matrimonial est l'alternative. Le conjoint renonce a la succession et exige a la place le Zugewinnausgleich concret plus le petit Pflichtteil (§ 1371 al. 2 et 3 BGB).

Comment cela fonctionne-t-il ?

1. Ausschlagung de la succession dans le delai de six semaines (§ 1944 BGB). Les details sur l'Erbausschlagung et ses consequences figurent dans le guide separe.
2. Calculer le Zugewinnausgleich : Le Zugewinn concret est determine. Patrimoine initial au mariage moins patrimoine final au deces. La moitie de la difference revient au conjoint survivant.
3. Petit Pflichtteil : En plus du Zugewinnausgleich, le conjoint recoit le Pflichtteil, calcule sans la Zugewinnpauschale. Le Pflichtteil s'eleve a la moitie de la part legale de 1/4, soit 1/8 de la succession. Plus de details sur le Pflichtteil et l'exheredation.

Exemple de calcul : solution du droit matrimonial

Meme cas. Succession : 800.000 EUR. Monsieur Mueller disposait au mariage d'un patrimoine de 100.000 EUR, au deces de 900.000 EUR (dettes incluses). Madame Mueller disposait au mariage de 50.000 EUR, a son deces de 200.000 EUR.

Dans cet exemple, Madame Mueller recoit avec la solution du droit matrimonial 425.000 EUR, avec la solution successorale 400.000 EUR. La solution du droit matrimonial serait ici plus avantageuse de 25.000 EUR.

Tableau comparatif : quelle solution est avantageuse, et quand

Quand la solution du droit matrimonial se justifie-t-elle ?

La solution du droit matrimonial se justifie lorsque le defunt a realise une plus-value nettement superieure a celle du partenaire survivant. Configurations typiques :

• Mariages d'entrepreneurs : Le defunt a construit une entreprise, le partenaire n'exercait pas d'activite ou dans une moindre mesure.
• Accroissement patrimonial unilateral eleve : Successions, valorisations de biens immobiliers ou de placements de capital cote du defunt.
• Succession surendettee avec Zugewinn eleve : Si la succession contient des dettes, mais que le Zugewinn est eleve, la solution du droit matrimonial peut etre nettement meilleure, parce que le Zugewinnausgleich n'est pas reduit par les dettes successorales.

Decisif : la creance de Zugewinnausgleich n'est pas une creance successorale. Elle s'exerce contre la succession, mais n'en fait pas partie. Cela signifie : le Zugewinnausgleich passe avant les pretentions des heritiers.

Aspects fiscaux : le Zugewinn est exonere

Un avantage souvent neglige : le Zugewinnausgleich est exonere d'Erbschaftsteuer (droits de succession allemands) (§ 5 ErbStG). Cela vaut aussi bien pour la Zugewinnpauschale forfaitaire dans la solution successorale que pour le Zugewinnausgleich concret dans la solution du droit matrimonial.

Avantage fiscal de la solution du droit matrimonial

Avec la solution du droit matrimonial, le Zugewinnausgleich exonere peut etre nettement plus eleve que les 1/4 forfaitaires. Le Pflichtteil restant (1/8) entre dans le Freibetrag de 500.000 EUR pour conjoints en matiere d'Erbschaftsteuer. Dans l'ideal, le conjoint survivant ne paie aucune Erbschaftsteuer, bien qu'il recoive un montant global plus eleve.

Utilisez le calculateur de droits de succession allemands pour modeliser la charge fiscale dans les deux variantes.

Guetertrennung dans la succession

En Guetertrennung, il n'y a pas de Zugewinnpauschale. Le conjoint survivant n'herite que de la part legale selon le § 1931 BGB, sans la majoration du § 1371 BGB.

Part successorale en Guetertrennung

Avec un enfant, le conjoint herite en Guetertrennung de la meme part que l'enfant (§ 1931 al. 4 BGB). Avec deux enfants, les trois heritent a parts egales. A partir de trois enfants, la part du conjoint s'eleve a 1/4.

Comparaison : Avec trois enfants et une succession de 1.000.000 EUR, le conjoint recoit en Guetertrennung 250.000 EUR, en Zugewinngemeinschaft 500.000 EUR. C'est un ecart de 250.000 EUR.

Zugewinngemeinschaft modifiee comme outil de structuration

Entre la Zugewinngemeinschaft legale et la Guetertrennung, il existe une voie mediane : la Zugewinngemeinschaft modifiee. Par un contrat de mariage, les couples peuvent adapter les regles du Zugewinnausgleich sans passer entierement a la Guetertrennung.

Modifications typiques

• Exclusion du Zugewinnausgleich en cas de divorce, pas en cas de deces : Le conjoint survivant continue de profiter de la Zugewinnpauschale. En cas de divorce, aucun Zugewinn n'est compense. Cela protege en particulier les entrepreneurs.
• Mise a l'ecart de certains elements patrimoniaux : Une entreprise est exclue du Zugewinn, le patrimoine prive reste inclus.
• Plafonnement du Zugewinnausgleich : La compensation est limitee a un certain montant.

Quand est-ce utile ?

La Zugewinngemeinschaft modifiee se prete particulierement aux situations suivantes :

• Entrepreneurs qui veulent proteger l'entreprise en cas de divorce
• Couples avec des situations patrimoniales tres differentes
• Familles qui veulent optimiser fiscalement le moment du deces tout en limitant les risques lies au divorce

La conception d'un tel contrat de mariage devrait faire partie de toute planification successorale complete. Qui planifie a temps dispose de plus de marge de manoeuvre. D'autres elements de contexte sur la devolution legale sans testament figurent dans le guide lie.

Zugewinngemeinschaft et Berliner Testament

Beaucoup de couples maries en Zugewinngemeinschaft etablissent un Berliner Testament. Les conjoints s'y instituent mutuellement heritiers uniques. Les enfants n'heritent qu'apres le deces du second parent.

Interaction avec le Zugewinnausgleich

Avec le Berliner Testament, le conjoint survivant recoit la totalite de la succession, pas seulement 1/2. La Zugewinnpauschale ne joue alors plus de role, parce que le conjoint herite de tout. Les enfants peuvent neanmoins reclamer leur Pflichtteil. Le Pflichtteil se calcule a partir de la part legale incluant la Zugewinnpauschale.

Piege fiscal du Berliner Testament

L'Erbschaftsteuer peut etre plus elevee avec un Berliner Testament qu'avec la devolution legale. La raison : l'ensemble de la succession est concentre sur une personne lors du premier deces, au lieu d'etre reparti sur plusieurs heritiers. Les Freibetraege des enfants restent inutilises lors du premier deces. Les details du calcul de l'Erbschaftsteuer figurent dans le calculateur de droits de succession allemands.

Questions frequentes

Que recoit le conjoint en Zugewinngemeinschaft aux cotes des enfants ?

Le conjoint survivant herite, aux cotes des enfants, de la moitie de la succession. Cette part se compose de la part legale de 1/4 (§ 1931 al. 1 BGB) et de la majoration forfaitaire de Zugewinn de 1/4 (§ 1371 al. 1 BGB). L'autre moitie est repartie a parts egales entre les enfants.

Quelle est la difference entre la solution successorale et la solution du droit matrimonial ?

Avec la solution successorale, le conjoint accepte l'heritage et recoit la moitie forfaitaire. Avec la solution du droit matrimonial, il y renonce et exige a la place le Zugewinnausgleich concret plus le petit Pflichtteil. La solution du droit matrimonial est avantageuse lorsque le defunt avait un Zugewinn nettement plus eleve que le partenaire survivant.

Le Zugewinnausgleich est-il exonere d'Erbschaftsteuer ?

Oui. Le Zugewinnausgleich est exonere d'Erbschaftsteuer selon le § 5 ErbStG. Cela vaut tant pour la Zugewinnpauschale forfaitaire que pour le Zugewinnausgleich concretement calcule. Cet avantage fiscal peut representer une difference considerable pour les patrimoines plus importants.

Que se passe-t-il en Guetertrennung au moment du deces ?

En Guetertrennung, la Zugewinnpauschale disparait. Le conjoint herite, aux cotes d'un enfant, de la moitie, aux cotes de deux enfants d'un tiers, et aux cotes de trois enfants ou plus d'un quart. Par comparaison avec la Zugewinngemeinschaft, le conjoint recoit nettement moins en presence de plusieurs enfants.

Puis-je modifier le regime matrimonial apres coup ?

Oui. Un contrat de mariage peut etre conclu a tout moment, pas seulement avant le mariage. Le changement de regime matrimonial doit etre acte notarie. Un changement apres coup peut etre judicieux, par exemple lorsque les situations patrimoniales ont evolue ou qu'une planification successorale est mise en place.

Qu'est-ce qu'une Zugewinngemeinschaft modifiee ?

Une Zugewinngemeinschaft modifiee est un contrat de mariage qui adapte les regles legales de la Zugewinngemeinschaft. Typique est l'exclusion du Zugewinnausgleich en cas de divorce, avec maintien en cas de deces. Le conjoint survivant continue ainsi de profiter de la Zugewinnpauschale, tandis qu'en cas de divorce aucun Zugewinn n'est compense.

Conclusion : le regime matrimonial decide de centaines de milliers d'euros

La Zugewinngemeinschaft protege mieux le conjoint survivant que la Guetertrennung. Qui vit en Zugewinngemeinschaft herite, aux cotes des enfants, de la moitie de la succession. Qui vit en Guetertrennung recoit, a partir de deux enfants, nettement moins.

Trois recommandations d'action :

1. Verifier le regime matrimonial : Savez-vous sous quel regime matrimonial vous vivez ? Sans contrat de mariage, c'est la Zugewinngemeinschaft qui s'applique.
2. Calculer les deux solutions : Pour les patrimoines plus importants, la comparaison entre solution successorale et solution du droit matrimonial vaut la peine. Le calculateur de droits de succession allemands donne une premiere orientation.
3. Coordonner le testament : En particulier pour le Berliner Testament, vous devriez connaitre les consequences fiscales avant de vous engager.

Le choix du regime matrimonial et la decision entre les solutions au moment du deces ne sont pas de simples questions juridiques. Ce sont des orientations financieres qui touchent les familles sur plusieurs generations.

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