Zugewinngemeinschaft et succession 2026

Qu'est-ce que la Zugewinngemeinschaft ?

La Zugewinngemeinschaft est le régime matrimonial légal en Allemagne. Qui se marie sans conclure de contrat de mariage vit automatiquement sous la Zugewinngemeinschaft (§ 1363 BGB). Cela concerne l'immense majorité des couples mariés.

Dans la Zugewinngemeinschaft, les deux conjoints conservent leur propre patrimoine. Aucun patrimoine commun ne naît. Ce n'est que lorsque le mariage prend fin, par divorce ou par décès, que la plus-value (Zugewinn) est compensée. Le Zugewinn est la différence entre le patrimoine initial au moment du mariage et le patrimoine final à la fin du mariage.

Pourquoi le régime matrimonial est décisif au moment du décès

Le régime matrimonial détermine de manière décisive combien le conjoint survivant hérite. Les écarts sont considérables :

• Zugewinngemeinschaft : 1/2 aux côtés des enfants (1/4 de part légale + 1/4 de Zugewinnpauschale)
• Guetertrennung : 1/2 aux côtés d'un enfant, 1/3 aux côtés de deux enfants, 1/4 aux côtés de trois enfants ou plus (§ 1931 al. 4 BGB)
• Guetergemeinschaft (régime allemand de communauté universelle) : 1/4 aux côtés des enfants (sans Zugewinnpauschale)

Pour une succession de 1.000.000 EUR, c'est le seul régime matrimonial qui décide si le conjoint reçoit 250.000 EUR ou 500.000 EUR. Ce sont des montants qui marquent des familles sur plusieurs générations.

La solution successorale : 1/4 plus 1/4

La solution successorale est le cas standard. Le conjoint survivant accepte l'héritage et reçoit la part légale majorée selon le § 1371 al. 1 BGB.

Calcul de la part successorale

La part successorale se compose de deux éléments :

1. Part légale (§ 1931 BGB) : Aux côtés des enfants, elle s'élève à 1/4 de la succession. Aux côtés des héritiers du deuxième ordre (parents, frères et sœurs du défunt), elle s'élève à 1/2.
2. Zugewinnpauschale (§ 1371 al. 1 BGB) : Forfaitairement un 1/4 supplémentaire de la succession. Cette majoration s'applique indépendamment de la réalisation effective d'un Zugewinn.

Résultat aux côtés des enfants : 1/4 + 1/4 = 1/2 de la succession.

Exemple de calcul : solution successorale

Couple Mueller. Monsieur Mueller décède. Succession : 800.000 EUR. Deux enfants communs.

S'y ajoute le Voraus (legs de preciput allemand) selon le § 1932 BGB : le conjoint survivant reçoit, aux côtés des enfants, les objets du ménage et les cadeaux de mariage par anticipation, dans la mesure nécessaire à la tenue d'un ménage approprié.

La solution du droit matrimonial : Ausschlagung plus Zugewinnausgleich

La solution du droit matrimonial est l'alternative. Le conjoint renonce à la succession et exige à la place le Zugewinnausgleich concret plus le petit Pflichtteil (§ 1371 al. 2 et 3 BGB).

Comment cela fonctionne-t-il ?

1. Ausschlagung de la succession dans le délai de six semaines (§ 1944 BGB). Les détails sur l'Erbausschlagung et ses conséquences figurent dans le guide séparé.
2. Calculer le Zugewinnausgleich : Le Zugewinn concret est déterminé. Patrimoine initial au mariage moins patrimoine final au décès. La moitié de la différence revient au conjoint survivant.
3. Petit Pflichtteil : En plus du Zugewinnausgleich, le conjoint reçoit le Pflichtteil, calculé sans la Zugewinnpauschale. Le Pflichtteil s'élève à la moitié de la part légale de 1/4, soit 1/8 de la succession. Plus de détails sur le Pflichtteil et l'exhérédation.

Exemple de calcul : solution du droit matrimonial

Même cas. Succession : 800.000 EUR. Monsieur Mueller disposait au mariage d'un patrimoine de 100.000 EUR, au décès de 900.000 EUR (dettes incluses). Madame Mueller disposait au mariage de 50.000 EUR, à son décès de 200.000 EUR.

Dans cet exemple, Madame Mueller reçoit avec la solution du droit matrimonial 425.000 EUR, avec la solution successorale 400.000 EUR. La solution du droit matrimonial serait ici plus avantageuse de 25.000 EUR.

Tableau comparatif : quelle solution est avantageuse, et quand

Quand la solution du droit matrimonial se justifie-t-elle ?

La solution du droit matrimonial se justifie lorsque le défunt a réalisé une plus-value nettement supérieure à celle du partenaire survivant. Configurations typiques :

• Mariages d'entrepreneurs : Le défunt a construit une entreprise, le partenaire n'exerçait pas d'activité ou dans une moindre mesure.
• Accroissement patrimonial unilatéral élevé : Successions, valorisations de biens immobiliers ou de placements de capital côté du défunt.
• Succession surendettée avec Zugewinn élevé : Si la succession contient des dettes, mais que le Zugewinn est élevé, la solution du droit matrimonial peut être nettement meilleure, parce que le Zugewinnausgleich n'est pas réduit par les dettes successorales.

Décisif : la créance de Zugewinnausgleich n'est pas une créance successorale. Elle s'exerce contre la succession, mais n'en fait pas partie. Cela signifie : le Zugewinnausgleich passe avant les prétentions des héritiers.

Aspects fiscaux : le Zugewinn est exonéré

Un avantage souvent négligé : le Zugewinnausgleich est exonéré d'Erbschaftsteuer (droits de succession allemands) (§ 5 ErbStG). Cela vaut aussi bien pour la Zugewinnpauschale forfaitaire dans la solution successorale que pour le Zugewinnausgleich concret dans la solution du droit matrimonial.

Avantage fiscal de la solution du droit matrimonial

Avec la solution du droit matrimonial, le Zugewinnausgleich exonéré peut être nettement plus élevé que les 1/4 forfaitaires. Le Pflichtteil restant (1/8) entre dans le Freibetrag de 500.000 EUR pour conjoints en matière d'Erbschaftsteuer. Dans l'idéal, le conjoint survivant ne paie aucune Erbschaftsteuer, bien qu'il reçoive un montant global plus élevé.

Utilisez le calculateur de droits de succession allemands pour modéliser la charge fiscale dans les deux variantes.

Guetertrennung dans la succession

En Guetertrennung, il n'y a pas de Zugewinnpauschale. Le conjoint survivant n'hérite que de la part légale selon le § 1931 BGB, sans la majoration du § 1371 BGB.

Part successorale en Guetertrennung

Avec un enfant, le conjoint hérite en Guetertrennung de la même part que l'enfant (§ 1931 al. 4 BGB). Avec deux enfants, les trois héritent à parts égales. À partir de trois enfants, la part du conjoint s'élève à 1/4.

Comparaison : Avec trois enfants et une succession de 1.000.000 EUR, le conjoint reçoit en Guetertrennung 250.000 EUR, en Zugewinngemeinschaft 500.000 EUR. C'est un écart de 250.000 EUR.

Zugewinngemeinschaft modifiée comme outil de structuration

Entre la Zugewinngemeinschaft légale et la Guetertrennung, il existe une voie médiane : la Zugewinngemeinschaft modifiée. Par un contrat de mariage, les couples peuvent adapter les règles du Zugewinnausgleich sans passer entièrement à la Guetertrennung.

Modifications typiques

• Exclusion du Zugewinnausgleich en cas de divorce, pas en cas de décès : Le conjoint survivant continue de profiter de la Zugewinnpauschale. En cas de divorce, aucun Zugewinn n'est compensé. Cela protège en particulier les entrepreneurs.
• Mise à l'écart de certains éléments patrimoniaux : Une entreprise est exclue du Zugewinn, le patrimoine privé reste inclus.
• Plafonnement du Zugewinnausgleich : La compensation est limitée à un certain montant.

Quand est-ce utile ?

La Zugewinngemeinschaft modifiée se prête particulièrement aux situations suivantes :

• Entrepreneurs qui veulent protéger l'entreprise en cas de divorce
• Couples avec des situations patrimoniales très différentes
• Familles qui veulent optimiser fiscalement le moment du décès tout en limitant les risques liés au divorce

La conception d'un tel contrat de mariage devrait faire partie de toute planification successorale complète. Qui planifie à temps dispose de plus de marge de manœuvre. D'autres éléments de contexte sur la dévolution légale sans testament figurent dans le guide lié.

Zugewinngemeinschaft et Berliner Testament

Beaucoup de couples mariés en Zugewinngemeinschaft établissent un Berliner Testament. Les conjoints s'y instituent mutuellement héritiers uniques. Les enfants n'héritent qu'après le décès du second parent.

Interaction avec le Zugewinnausgleich

Avec le Berliner Testament, le conjoint survivant reçoit la totalité de la succession, pas seulement 1/2. La Zugewinnpauschale ne joue alors plus de rôle, parce que le conjoint hérite de tout. Les enfants peuvent néanmoins réclamer leur Pflichtteil. Le Pflichtteil se calcule à partir de la part légale incluant la Zugewinnpauschale.

Piège fiscal du Berliner Testament

L'Erbschaftsteuer peut être plus élevée avec un Berliner Testament qu'avec la dévolution légale. La raison : l'ensemble de la succession est concentré sur une personne lors du premier décès, au lieu d'être réparti sur plusieurs héritiers. Les Freibetraege des enfants restent inutilisés lors du premier décès. Les détails du calcul de l'Erbschaftsteuer figurent dans le calculateur de droits de succession allemands.

Questions fréquentes

Que reçoit le conjoint en Zugewinngemeinschaft aux côtés des enfants ?

Le conjoint survivant hérite, aux côtés des enfants, de la moitié de la succession. Cette part se compose de la part légale de 1/4 (§ 1931 al. 1 BGB) et de la majoration forfaitaire de Zugewinn de 1/4 (§ 1371 al. 1 BGB). L'autre moitié est répartie à parts égales entre les enfants.

Quelle est la différence entre la solution successorale et la solution du droit matrimonial ?

Avec la solution successorale, le conjoint accepte l'héritage et reçoit la moitié forfaitaire. Avec la solution du droit matrimonial, il y renonce et exige à la place le Zugewinnausgleich concret plus le petit Pflichtteil. La solution du droit matrimonial est avantageuse lorsque le défunt avait un Zugewinn nettement plus élevé que le partenaire survivant.

Le Zugewinnausgleich est-il exonéré d'Erbschaftsteuer ?

Oui. Le Zugewinnausgleich est exonéré d'Erbschaftsteuer selon le § 5 ErbStG. Cela vaut tant pour la Zugewinnpauschale forfaitaire que pour le Zugewinnausgleich concrètement calculé. Cet avantage fiscal peut représenter une différence considérable pour les patrimoines plus importants.

Que se passe-t-il en Guetertrennung au moment du décès ?

En Guetertrennung, la Zugewinnpauschale disparaît. Le conjoint hérite, aux côtés d'un enfant, de la moitié, aux côtés de deux enfants d'un tiers, et aux côtés de trois enfants ou plus d'un quart. Par comparaison avec la Zugewinngemeinschaft, le conjoint reçoit nettement moins en présence de plusieurs enfants.

Puis-je modifier le régime matrimonial après coup ?

Oui. Un contrat de mariage peut être conclu à tout moment, pas seulement avant le mariage. Le changement de régime matrimonial doit être acté notarié. Un changement après coup peut être judicieux, par exemple lorsque les situations patrimoniales ont évolué ou qu'une planification successorale est mise en place.

Qu'est-ce qu'une Zugewinngemeinschaft modifiée ?

Une Zugewinngemeinschaft modifiée est un contrat de mariage qui adapte les règles légales de la Zugewinngemeinschaft. Typique est l'exclusion du Zugewinnausgleich en cas de divorce, avec maintien en cas de décès. Le conjoint survivant continue ainsi de profiter de la Zugewinnpauschale, tandis qu'en cas de divorce aucun Zugewinn n'est compensé.

Conclusion : le régime matrimonial décide de centaines de milliers d'euros

La Zugewinngemeinschaft protège mieux le conjoint survivant que la Guetertrennung. Qui vit en Zugewinngemeinschaft hérite, aux côtés des enfants, de la moitié de la succession. Qui vit en Guetertrennung reçoit, à partir de deux enfants, nettement moins.

Trois recommandations d'action :

1. Vérifier le régime matrimonial : Savez-vous sous quel régime matrimonial vous vivez ? Sans contrat de mariage, c'est la Zugewinngemeinschaft qui s'applique.
2. Calculer les deux solutions : Pour les patrimoines plus importants, la comparaison entre solution successorale et solution du droit matrimonial vaut la peine. Le calculateur de droits de succession allemands donne une première orientation.
3. Coordonner le testament : En particulier pour le Berliner Testament, vous devriez connaître les conséquences fiscales avant de vous engager.

Le choix du régime matrimonial et la décision entre les solutions au moment du décès ne sont pas de simples questions juridiques. Ce sont des orientations financières qui touchent les familles sur plusieurs générations.

---

---

Vous avez des questions sur la Zugewinngemeinschaft au moment du décès ? En tant que Steuerberater (conseiller fiscal allemand) avec spécialité en transmission patrimoniale, je vous accompagne dans une conception optimale. Prenez rendez-vous pour un premier entretien sans engagement.