Guide pratique gratuit
Les 7 points à vérifier dès aujourd'hui
Toute personne ayant du patrimoine a un plan de succession. La seule question est de savoir s'il s'agit du sien — ou de celui du législateur.
Cette liste de contrôle vous montre en 7 points concrets où vous en êtes aujourd'hui et où vous devez agir. Avec les bases juridiques du BGB et de l'ErbStG, des contrôles immédiats et des observations issues du conseil aux familles entrepreneuriales.
Ce qui vous attend
7 points, chacun avec un contrôle immédiat
Un bref aperçu de la liste de contrôle. La version complète, avec observations pratiques et l'intégralité des bases juridiques, est remise au format PDF.
Votre testament est-il en place et à jour ?
Sans testament, c'est la succession légale du BGB qui s'applique. Un testament obsolète peut s'avérer pire que pas de testament du tout.
§ 1922, 1924, 1931 BGB
Connaître et utiliser le Freibetrag (abattement personnel sur les droits de succession allemands, par exemple 400.000 EUR par enfant et par parent, § 16 ErbStG)
500 000 EUR pour les époux, 400 000 EUR par enfant, 200 000 EUR par petit-enfant — renouvelable tous les 10 ans par donateur.
§ 16, 14 ErbStG
Vérifier le Gesellschaftsvertrag (contrat de société allemand, statuts ou pacte d'associés)
Le meilleur plan de succession échoue si le Gesellschaftsvertrag ne le permet pas.
Pratique — sociétés de personnes et sociétés de capitaux
Procurations et directives
Vorsorgevollmacht (procuration de prévoyance allemande), directives anticipées, autorité parentale, procuration entrepreneuriale.
§ 1896 ff. BGB
Comprendre votre régime matrimonial
La Zugewinngemeinschaft (régime allemand légal de la communauté des acquêts) permet des transferts en franchise d'impôt — mot-clé Gueterstandsschaukel.
§ 1371 BGB, § 5 ErbStG
Documenter les Schenkungen (donations entre vifs, soumises aux droits allemands ErbStG), respecter les délais
Délai de 10 ans pour l'Erbschaftsteuer (droits de succession allemands, régulés par l'ErbStG) et le Pflichtteil (part réservataire allemande, § 2303 BGB). Le Niessbrauch (usufruit allemand au sens du § 1030 BGB) suspend le point de départ du délai.
§ 14 ErbStG, § 2325 BGB
Obtenir un second avis
Un regard extérieur révèle les lacunes que votre Steuerberater (conseiller fiscal allemand qualifié selon StBerG) habituel ne voit plus depuis longtemps.
Recommandation pratique
Issue de la pratique
Rédigée pour les entrepreneurs et les familles patrimoniales
Florian Enders est Steuerberater (conseiller fiscal allemand qualifié selon StBerG) au sein de tietze enders und Partner mbB à Liederbach. Domaines : Vermoegensnachfolge (transmission patrimoniale intergénérationnelle), conseil en structuration et protection du patrimoine pour entrepreneurs et familles. La liste de contrôle s'appuie sur de véritables cas clients — les noms sont bien entendu anonymisés.
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