Calculateur Nießbrauch
Quelle est sa valeur ?
Evaluer le Nießbrauch.
ransmettre le patrimoine mais garder l'usage et les revenus, c'est recourir au Nießbrauch (usufruit allemand) - ce qui fait souvent baisser l'impot de facon sensible. Sa valeur en capital se deduit de la base imposable (§ 14 BewG). Saisissez la valeur du bien, l'age et le type de Nießbrauch, et je vous montre en une minute la decote de valeur selon la loi allemande d'evaluation.
Voila la valeur en capital qu'un Nießbrauch reserve deduit de la base imposable - pour un bien de 500 000 EUR et un beneficiaire de 70 ans (coefficient 9,938).
§ 14 BewG
Honnetement : Ces quelque 267 000 EUR sont le vrai levier : vous donnez le bien mais gardez l'usage et les revenus - et seul le reste est impose. La valeur en capital baisse a chaque annee de vie du beneficiaire, donc la decote aussi. Transmettre tot, c'est en tirer davantage. Mais attention : pour la reserve hereditaire, le Nießbrauch compte autrement. Les deux se calculent ensemble avant que le notaire ne redige.
Donnees sur l'usufruit
Resultat du calcul
Saisissez la valeur du bien greve pour calculer la valeur en capital de l'usufruit.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. La valeur annuelle reelle, les decotes et les strategies individuelles peuvent modifier le resultat. Pour un calcul contraignant, consultez un conseiller fiscal allemand.
Apercu
Coefficient selon l'age
La valeur en capital d'un Nießbrauch viager augmente avec le coefficient. Plus le beneficiaire est jeune, plus la valeur est elevee. Extrait de la table officielle BMF a partir du 1.1.2026.
| Age | Coefficient homme | Coefficient femme |
|---|---|---|
| 50 ans | 14,977 | 15,711 |
| 55 ans | 13,983 | 14,873 |
| 60 ans | 12,798 | 13,832 |
| 65 ans | 11,444 | 12,583 |
| 70 ans | 9,938 | 11,107 |
| 75 ans | 8,282 | 9,393 |
| 80 ans | 6,509 | 7,490 |
| 85 ans | 4,743 | 5,512 |
Source : § 14 BewG, lettre BMF du 21.10.2025 (a partir du 1.1.2026)
Mon conseil de la pratique
Le Nießbrauch reserve est une arme a double tranchant. Il fait baisser les droits de donation parce que sa valeur en capital se deduit - mais pour le complement de reserve hereditaire, le delai de dix ans ne commence pas a courir tant que vous gardez le plein Nießbrauch pour vous (§ 2325 al. 3 BGB, BGH IV ZR 30/76). Vous economisez donc de l'impot, mais la donation reste pleinement attaquable par les heritiers reservataires ecartes. Mon conseil : calculez les deux effets ensemble avant que le contrat ne soit signe, jamais le seul avantage fiscal.
Florian Enders, conseiller fiscal · § 14 BewG
Questions frequentes
Comprendre le Nießbrauch
Comment calculer la valeur d'un Nießbrauch ?
La valeur en capital du Nießbrauch est la valeur annuelle multipliee par un coefficient. La valeur annuelle est le rendement net annuel du droit d'usage, mais au maximum la valeur du bien divisee par 18,6 (§ 16 BewG). Pour un Nießbrauch viager, le coefficient provient de la table officielle BMF selon le § 14 BewG (en fonction de l'age et du sexe du beneficiaire) ; pour un Nießbrauch a duree determinee, il provient de l'annexe 9a au § 13 BewG.
Quelle est la valeur annuelle d'un Nießbrauch ?
La valeur annuelle est le rendement net annuel que produit le Nießbrauch, par exemple le loyer net d'un bien immobilier ou sa valeur d'usage. Si vous ignorez ce montant, vous pouvez retenir le maximum legal : la valeur du bien divisee par 18,6 (§ 16 BewG). Une valeur annuelle superieure est plafonnee a ce maximum sur le plan fiscal.
Le Nießbrauch reduit-il les droits de donation ou de succession ?
Oui. Depuis l'abrogation du § 25 ErbStG le 1er janvier 2009, la valeur en capital d'un Nießbrauch reserve se deduit directement de la base imposable. Lors d'une donation sous reserve de Nießbrauch, l'acquisition imposable diminue donc de la valeur en capital integrale du Nießbrauch, ce qui reduit d'autant les droits de donation.
Que se passe-t-il si le beneficiaire decede plus tot que prevu ?
Si la personne dont la duree de vie determine celle du Nießbrauch decede dans certains delais apres la date d'evaluation, la valeur en capital est corrigee sur demande en fonction de la duree de vie reelle (§ 14 al. 2 BewG). Cette correction ulterieure ne peut pas etre anticipee par le calculateur, car elle n'est etablie qu'apres la survenance de l'evenement.
Nießbrauch viager ou a duree determinee - quelle difference ?
Un Nießbrauch viager prend fin au deces du beneficiaire. Son coefficient depend de l'age et du sexe (§ 14 BewG, table BMF). Un Nießbrauch a duree determinee court un nombre fixe d'annees ; son coefficient resulte de la valeur actuelle a terme echu moyen a 5,5 % (annexe 9a au § 13 BewG) et ne depasse pas 18,6.
Pour aller plus loin
Plus sur le Nießbrauch
Une fois la valeur connue, voici les deux pistes que je vous recommande ensuite.
Calculer le Nießbrauch : le guide
Le contexte detaille de ce calculateur : coefficients, decote de valeur, exemples chiffres et la table complete.
Lire le guideCalculateur des droits de succession
Abattements, classe d'imposition et estimation des droits de succession allemands d'un coup d'oeil - l'outil soeur du Nießbrauch.
Ouvrir le calculateurVous connaissez la valeur.
Place a la structuration.
Le Nießbrauch reserve est l'un des outils les plus puissants de la planification successorale : transmettre le patrimoine aujourd'hui, garder les revenus et le controle, economiser de l'impot. Mais la decote n'est que la moitie de la verite - le complement de reserve hereditaire et la reserve de correction selon le § 14 al. 2 BewG pesent aussi. Apportez vos chiffres, je situe votre cas lors du premier entretien et nous fixons ensemble les prochaines etapes.