Calculateur Nießbrauch
Quelle est sa valeur ?
Évaluer le Nießbrauch.
ransmettre le patrimoine mais garder l'usage et les revenus, c'est recourir au Nießbrauch (usufruit allemand) - ce qui fait souvent baisser l'impôt de façon sensible. Sa valeur en capital se déduit de la base imposable (§ 14 BewG). Saisissez la valeur du bien, l'âge et le type de Nießbrauch, et je vous montre en une minute la décote de valeur selon la loi allemande d'évaluation.
Voilà la valeur en capital qu'un Nießbrauch réservé déduit de la base imposable - pour un bien de 500 000 EUR et un bénéficiaire de 70 ans (coefficient 9,938).
§ 14 BewG
Honnêtement : Ces quelque 267 000 EUR sont le vrai levier : vous donnez le bien mais gardez l'usage et les revenus - et seul le reste est imposé. La valeur en capital baisse à chaque année de vie du bénéficiaire, donc la décote aussi. Transmettre tôt, c'est en tirer davantage. Mais attention : pour la réserve héréditaire, le Nießbrauch compte autrement. Les deux se calculent ensemble avant que le notaire ne rédige.
Donnees sur l'usufruit
Resultat du calcul
Saisissez la valeur du bien greve pour calculer la valeur en capital de l'usufruit.
Note : Ce calcul fournit une premiere estimation a titre indicatif. La valeur annuelle reelle, les decotes et les strategies individuelles peuvent modifier le resultat. Pour un calcul contraignant, consultez un conseiller fiscal allemand.
Aperçu
Coefficient selon l'âge
La valeur en capital d'un Nießbrauch viager augmente avec le coefficient. Plus le bénéficiaire est jeune, plus la valeur est élevée. Extrait de la table officielle BMF à partir du 1.1.2026.
| Âge | Coefficient homme | Coefficient femme |
|---|---|---|
| 50 ans | 14,977 | 15,711 |
| 55 ans | 13,983 | 14,873 |
| 60 ans | 12,798 | 13,832 |
| 65 ans | 11,444 | 12,583 |
| 70 ans | 9,938 | 11,107 |
| 75 ans | 8,282 | 9,393 |
| 80 ans | 6,509 | 7,490 |
| 85 ans | 4,743 | 5,512 |
Source : § 14 BewG, lettre BMF du 21.10.2025 (a partir du 1.1.2026)
Mon conseil de la pratique
Le Nießbrauch réservé est une arme à double tranchant. Il fait baisser les droits de donation parce que sa valeur en capital se déduit - mais pour le complément de réserve héréditaire, le délai de dix ans ne commence pas à courir tant que vous gardez le plein Nießbrauch pour vous (§ 2325 al. 3 BGB, BGH IV ZR 30/76). Vous économisez donc de l'impôt, mais la donation reste pleinement attaquable par les héritiers réservataires écartés. Mon conseil : calculez les deux effets ensemble avant que le contrat ne soit signé, jamais le seul avantage fiscal.
Florian Enders, conseiller fiscal · § 14 BewG
Questions fréquentes
Comprendre le Nießbrauch
Comment calculer la valeur d'un Nießbrauch ?
La valeur en capital du Nießbrauch est la valeur annuelle multipliée par un coefficient. La valeur annuelle est le rendement net annuel du droit d'usage, mais au maximum la valeur du bien divisée par 18,6 (§ 16 BewG). Pour un Nießbrauch viager, le coefficient provient de la table officielle BMF selon le § 14 BewG (en fonction de l'âge et du sexe du bénéficiaire) ; pour un Nießbrauch à duree déterminée, il provient de l'annexe 9a au § 13 BewG.
Quelle est la valeur annuelle d'un Nießbrauch ?
La valeur annuelle est le rendement net annuel que produit le Nießbrauch, par exemple le loyer net d'un bien immobilier ou sa valeur d'usage. Si vous ignorez ce montant, vous pouvez retenir le maximum légal : la valeur du bien divisée par 18,6 (§ 16 BewG). Une valeur annuelle supérieure est plafonnée à ce maximum sur le plan fiscal.
Le Nießbrauch réduit-il les droits de donation ou de succession ?
Oui. Depuis l'abrogation du § 25 ErbStG le 1er janvier 2009, la valeur en capital d'un Nießbrauch réservé se déduit directement de la base imposable. Lors d'une donation sous réserve de Nießbrauch, l'acquisition imposable diminue donc de la valeur en capital intégrale du Nießbrauch, ce qui réduit d'autant les droits de donation.
Que se passe-t-il si le bénéficiaire décédé plus tôt que prévu ?
Si la personne dont la duree de vie détermine celle du Nießbrauch décédé dans certains délais après la date d'évaluation, la valeur en capital est corrigée sur demande en fonction de la duree de vie réelle (§ 14 al. 2 BewG). Cette correction ultérieure ne peut pas être anticipée par le calculateur, car elle n'est établie qu'après la survenance de l'événement.
Nießbrauch viager ou à duree déterminée - quelle différence ?
Un Nießbrauch viager prend fin au décès du bénéficiaire. Son coefficient dépend de l'âge et du sexe (§ 14 BewG, table BMF). Un Nießbrauch à duree déterminée court un nombre fixe d'années ; son coefficient résulte de la valeur actuelle à terme échu moyen à 5,5 % (annexe 9a au § 13 BewG) et ne dépasse pas 18,6.
Pour aller plus loin
Plus sur le Nießbrauch
Une fois la valeur connue, voici les deux pistes que je vous recommande ensuite.
Calculer le Nießbrauch : le guide
Le contexte détaillé de ce calculateur : coefficients, décote de valeur, exemples chiffres et la table complète.
Lire le guideCalculateur des droits de succession
Abattements, classe d'imposition et estimation des droits de succession allemands d'un coup d'œil - l'outil sœur du Nießbrauch.
Ouvrir le calculateurVous connaissez la valeur.
Place à la structuration.
Le Nießbrauch réservé est l'un des outils les plus puissants de la planification successorale : transmettre le patrimoine aujourd'hui, garder les revenus et le contrôle, économiser de l'impôt. Mais la décote n'est que la moitié de la vérité - le complément de réserve héréditaire et la réserve de correction selon le § 14 al. 2 BewG pèsent aussi. Apportez vos chiffres, je situe votre cas lors du premier entretien et nous fixons ensemble les prochaines étapes.