Situation initiale
Un entrepreneur du secteur IT prévoyait de quitter durablement l'Allemagne et de transférer son centre de vie à l'étranger. Son patrimoine était constitué de plusieurs participations dans des sociétés opérationnelles ainsi que d'autres structures entrepreneuriales et s'élevait, au moment de la planification, à environ 4,2 millions d'euros. L'expatriation (Wegzug) prévue constituait donc à la fois une décision privée et une étape sensible sur le plan fiscal aux conséquences durables.
Défi
Le défi central tenait à la complexité des participations existantes. Des erreurs de conception auraient pu produire des charges fiscales difficilement corrigibles par la suite. En parallèle se posait la question de l'impact de l'expatriation sur la structure patrimoniale, sur d'éventuels cas de succession (Erbfall) et sur la planification de la succession (Nachfolgeplanung) à long terme.
Démarche
J'ai accompagné l'entrepreneur dans ce processus de manière globale. Côté allemand, la structuration fiscale a été réalisée par mes soins en mobilisant des experts spécialisés de mon réseau. En parallèle, les aspects de droit successoral ont également été pris en compte et les conséquences fiscales d'un éventuel cas de succession (Erbfall) ont été simulées dans un contexte international.
Pour la mise en œuvre à l'étranger, j'ai intégré un conseiller fiscal de mon propre réseau au nouveau lieu de résidence du client. Dans le cas présent, la coopération s'est faite avec un conseiller à Majorque, de sorte que la structure a pu être coordonnée de manière fluide et transfrontalière.
Résultat
Au final, certaines participations ont été restructurées de manière ciblée avant le départ afin d'optimiser les effets de l'imposition de sortie (Wegzugsbesteuerung - imposition allemande de sortie au sens du § 6 AStG). Des transmissions patrimoniales (Vermögensübertragungen) sélectives au sein de la famille ont également été effectuées. La structure a été ultérieurement examinée dans le cadre d'un contrôle par l'administration fiscale allemande et est restée sans objection.