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Succession & transmission en Sachsen
Erbschaftsteuer (droits de succession), Schenkungsteuer (droits de donation) et planification successorale en Sachsen : autorites competentes, taux de Grunderwerbsteuer (droits de mutation immobiliere), systeme Notar et particularites regionales en un coup d'oeil.
Grunderwerbsteuer
5,5 %
depuis 01.01.2023
Systeme Notar
Nurnotariat
selon la BNotO
Finanzaemter (ErbSt)
3
specialises en droits de succession
Droit successoral
Droit federal
ErbStG, uniforme dans tous les Lander
Autorites competentes en Sachsen
En cas de succession ouverte ou de Schenkung en Sachsen, voici vos interlocuteurs. L'obligation de declaration au titre du § 30 ErbStG est de 3 mois a compter de la connaissance de l'acquisition.
Finanzamt (Erbschaftsteuer)
3 Finanzaemter (centres des impots allemands) specialises (Bautzen, Chemnitz-Mitte, Leipzig I)[DE]
Competent pour la fixation et la perception des droits de succession et de donation selon le § 35 ErbStG combine au decret de competence du Land.
Nachlassgericht (tribunal des successions)
Amtsgericht (tribunal d'instance allemand faisant office de Nachlassgericht / juridiction des successions) du dernier domicile du defunt[DE]
Competent pour l'ouverture du testament, la delivrance du certificat d'heritier et la renonciation selon le § 343 FamFG, au dernier domicile habituel du defunt.
Notarkammer (chambre des notaires)
Notarkammer Sachsen (chambre des notaires allemands de Saxe), Dresde[DE]
Autorite de surveillance et annuaire de tous les notaires pour testaments, Erbvertraege (pactes successoraux), contrats de donation et transferts immobiliers.
Grunderwerbsteuer en Sachsen : 5,5 %
La Grunderwerbsteuer en Sachsen s'eleve a 5,5 % du prix d'achat ou de la contrepartie (depuis 01.01.2023). Ce taux est fixe par le Land et peut differer de celui d'autres Bundeslaender (fourchette : 3,5 % en Baviere a 6,5 % en Brandebourg, NRW, Sarre et Schleswig-Holstein).
Important pour la planification : les acquisitions par succession et les Schenkungen entre vifs sont exonerees de Grunderwerbsteuer en vertu du § 3 No. 2 GrEStG. Transferer un bien immobilier dans le cadre de la vorweggenommene Erbfolge (succession anticipee) permet d'eviter la Grunderwerbsteuer. En cas de vente sous-evaluee (donation mixte), la Grunderwerbsteuer ne s'applique qu'a la partie onereuse.
Base juridique : GrEStG combine a la loi du Land Sachsen. Le taux peut evoluer par voie legislative au niveau du Land.
Nurnotariat en Sachsen
En Sachsen, le Nurnotariat s'applique : les notaires exercent leur charge a titre principal et exclusivement comme notaires (§ 3 al. 1 BNotO). Ils ne sont pas en meme temps Rechtsanwaelte (avocats). Pour vous : votre notaire est specialise dans les actes authentiques et reste impartial.
Les Erbvertraege, testaments authentiques et contrats de donation comportant un transfert immobilier doivent etre obligatoirement passes en la forme notariee (§ 2276 BGB, § 518 BGB, § 311b BGB).
Particularites de Sachsen
Specificites : la Saxe a releve la Grunderwerbsteuer (droits allemands de mutation immobiliere) de 3,5 % a 5,5 % au 01.01.2023, soit une hausse de 57 %. Lors du transfert d'immeubles dans le cadre d'une transmission anticipee, la Schenkung (donation entre vifs) permet d'eviter la Grunderwerbsteuer, les acquisitions visees au § 3 No. 2 GrEStG etant exonerees.[DE]
Freibetraege (abattements) pour succession & donation
Les Freibetraege s'appliquent de maniere uniforme au niveau federal selon le § 16 ErbStG et sont identiques en Sachsen aux autres Bundeslaender. Ils se renouvellent tous les 10 ans (§ 14 ErbStG).
Steuerklasse I
500 000 EUR
Conjoint / partenaire de vie enregistre
§ 16 al. 1 No. 1 ErbStG
Steuerklasse I
400 000 EUR
Enfants et beaux-enfants
§ 16 al. 1 No. 2 ErbStG
Steuerklasse I
200 000 EUR
Petits-enfants (parents predecedes : 400 000 EUR)
§ 16 al. 1 No. 3 ErbStG
Steuerklasse II / III
20 000 EUR
Autres acquereurs (freres, neveux, tiers)
§ 16 al. 1 No. 4-7 ErbStG
Delais importants
Ces delais s'appliquent au niveau federal, donc aussi en Sachsen. Le non-respect peut avoir des consequences juridiques et financieres considerables.
Erbausschlagung (renonciation ; etranger : 6 mois)
§ 1944 BGB
Declaration au Finanzamt competent
§ 30 ErbStG
Renouvellement des Freibetraege pour Schenkungen
§ 14 ErbStG
Delai de conservation des biens professionnels
§ 13a al. 6 ErbStG
Prescription en cas de fraude fiscale
§ 169 al. 2 AO
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