Série chronologique gratuite
Recettes des droits de succession.
16 ans dans le temps.
Combien l'Allemagne établit-elle en droits de succession et de donation ? En 2009, c'était 4,3 Mrd EUR ; en 2024, un record de 13,3 Mrd EUR. Le fait marquant est l'effet ciseaux : les droits de donation ont plus que doublé depuis 2021, tandis que les droits de succession ont temporairement reculé. Données de l'Office fédéral de la statistique (Destatis).
Impot etabli par an, empile. Survolez pour le detail.
Chiffres à citer
Les chiffres clés de cette série, libres d'utilisation dans des articles et des publications. Copier en un clic - la mention de source est déjà rédigée.
- En 2024, les services fiscaux allemands ont établi 13,3 Mrd EUR de droits de succession et de donation - le montant le plus élevé depuis 2009.
- Les droits de donation établis sont passés de 2,1 Mrd EUR (2021) à 4,8 Mrd EUR (2024), soit plus du double.
- De 2009 (4,3 Mrd EUR) à 2024 (13,3 Mrd EUR), les recettes totales ont plus que triplé.
- En 2024, sur le total, 8,5 Mrd EUR relevaient des droits de succession et 4,8 Mrd EUR des droits de donation.
Mention de source
En cas d'utilisation de ces chiffres, merci de citer :
Florian Enders, Recettes des droits de succession et de donation en Allemagne dans le temps 2009-2024 (impôt établi, données : Office fédéral de la statistique), florian-enders.de/fr/erbschaftsteuer-aufkommenChaque année en détail
La série complète
Droits de succession et de donation établis en Allemagne de 2009 à 2024, en Mrd EUR.
| Année | Droits de succession | Droits de donation | Total |
|---|---|---|---|
| 2009 | 2,9 | 1,4 | 4,3 |
| 2010 | 3,4 | 1,2 | 4,6 |
| 2011 | 3,5 | 0,7 | 4,2 |
| 2012 | 3,6 | 0,6 | 4,2 |
| 2013 | 3,6 | 1,1 | 4,7 |
| 2014 | 4,3 | 1,1 | 5,4 |
| 2015 | 4,4 | 1,1 | 5,5 |
| 2016 | 5,7 | 1,1 | 6,8 |
| 2017 | 5,0 | 1,3 | 6,3 |
| 2018 | 5,7 | 1,0 | 6,7 |
| 2019 | 5,9 | 1,2 | 7,1 |
| 2020 | 6,8 | 1,8 | 8,5 |
| 2021 | 9,0 | 2,1 | 11,1 |
| 2022 | 8,1 | 3,3 | 11,4 |
| 2023 | 7,7 | 4,1 | 11,8 |
| 2024record | 8,5 | 4,8 | 13,3 |
Montants en Mrd EUR. Impôt établi (Destatis), non les recettes encaissées. Source : Statistisches Bundesamt (Destatis), Erbschaft- und Schenkungsteuerstatistik.
Questions fréquentes
Comprendre les recettes
Quel est le montant des recettes des droits de succession et de donation en 2024 ?
En 2024, les services fiscaux ont établi au total 13,3 Mrd EUR - le montant le plus élevé de cette série depuis 2009. Sur ce total, 8,5 Mrd EUR relevaient des droits de succession et 4,8 Mrd EUR des droits de donation. À titre de comparaison : en 2009, les recettes totales n'étaient que de 4,3 Mrd EUR. La mesure pertinente est l'impôt établi, et non les sommes effectivement encaissées (Office fédéral de la statistique, Destatis).
Qu'est-ce que l'effet ciseaux entre droits de succession et de donation ?
Depuis 2021, les deux impôts évoluent en sens contraire : les droits de donation établis sont passés de 2,1 Mrd EUR (2021) à 4,8 Mrd EUR (2024), soit plus du double. Les droits de succession ont d'abord reculé sur la même période - de 9,0 Mrd EUR (2021) à 7,7 Mrd EUR (2023) - et s'élevaient à 8,5 Mrd EUR en 2024. La part relative des donations dans les recettes totales augmente ainsi de manière visible.
Pourquoi les droits de donation augmentent-ils autant ?
La cause tient aux transmissions anticipées de patrimoines importants du vivant. Celui qui transmet tôt réutilise les abattements personnels tous les dix ans (§ 16 ErbStG) et peut transmettre des actifs professionnels avec un régime de faveur (§§ 13a, 13b ErbStG). La série montre la tendance : de 2009 à 2020, les droits de donation sont restés presque continuellement entre 1 et 2 Mrd EUR, puis s'envolent à partir de 2021.
L'impôt établi est-il identique aux recettes fiscales ?
Non. Cette série montre l'impôt établi, issu de la statistique des droits de succession et de donation de l'Office fédéral de la statistique. Ce n'est pas identique aux recettes encaissées des budgets des Länder (ministère fédéral des Finances). Exemple pour 2015 : 5,5 Mrd EUR établis contre 6,3 Mrd EUR encaissés. Par ailleurs, plusieurs années s'écoulent souvent entre un décès ou une donation et l'établissement de l'impôt, car l'évaluation des biens immobiliers et des entreprises prend du temps.
Comment réduire ses propres droits de succession ou de donation ?
La statistique montre la tendance générale ; c'est le cas particulier qui compte. Les leviers sont les abattements personnels (§ 16 ErbStG - 500 000 EUR pour les conjoints, 400 000 EUR par enfant), le régime de faveur des actifs professionnels (§§ 13a, 13b ErbStG), l'utilisation du rythme décennal pour les donations et des montages comme l'usufruit réservé. La bonne combinaison dépend du type de patrimoine, de la situation familiale et de l'horizon, et relève d'un conseil individuel.
À lire ensuite
Outils associés
Statistique des droits de succession
La ventilation des années 2024 et 2023 : impôt établi, patrimoine transmis par type de bien et par mode d'acquisition.
Voir la statistiqueCalculateur de droits de succession
Quel sera le montant dans votre cas ? Abattement, classe et taux selon le § 19 ErbStG en quelques secondes.
Voir le calculateurLa statistique montre la tendance.
Votre planification décide.
Hausse des droits de donation, abattements élevés, rythme décennal - celui qui planifie tôt agit sur sa propre charge. Lors d'un entretien personnel, nous analysons votre situation et montrons la voie la moins coûteuse.